Досрочная оплата налогов поможет избежать статуса банкрота

Дата публикации: 24.03.2016

Когда закончится в этом году декларационная кампания? Почему не стоит дожидаться крайнего срока уплаты налогов? На эти и другие вопросы ответила Елена Грохотова начальник Инспекции ФНС России по Ленинскому району г. Владивостока

- Елена Вячеславовна, каковы сроки подачи декларации по налогу на доходы физических лиц?

- Срок подачи декларации за 2015 год для перечисленных категорий граждан, то есть для физических лиц, обязанных представить декларацию по налогу на доходы физических лиц, в текущем году, в связи с переносом выходных и праздничных дней, не позднее 4 мая.

- Каковы сроки подачи декларации по налогу на доходы физических лиц с целью получения социальных и имущественных вычетов?

- Физические лица, желающие получить социальные и имущественные налоговые вычеты вправе представить налоговую декларацию в случаях, если  в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись, в частности:

• в виде благотворительных пожертвований;
• на образование (свое или своих детей);
• лечение (свое или супруги (супруга), своих родителей и детей);
• в качестве взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также взносов в соответствии с законодательством о государственной поддержке формирования пенсионных накоплений;
• приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них.

Для граждан, представляющих декларацию по собственной инициативе для получения полного или частичного возврата сумм налога на доходы физических лиц в связи с использованием своего права на получение имущественных и социальных вычетов, срок представления декларации по НДФЛ не ограничен. То есть представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

- Освобождает ли от предоставления налоговой декларации отсутствие у налогоплательщика по итогам налогового периода суммы налога к уплате?

- Нет, не освобождается от подачи декларации. Согласно пункту 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Для лиц, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, занимающихся частной практикой, особенности исчисления сумм налога, порядок и сроки его уплаты установлены статьей 227 Налогового Кодекса РФ.

Для других налогоплательщиков, самостоятельно получающих доходы, в частности, для физических лиц, имеющих доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее 3 лет, особенности исчисления налога и порядок его уплаты установлены статьей 228 Налогового Кодекса РФ.

При этом для лиц, поименованных в указанных статьях Налогового Кодекса РФ, освобождение от представления декларации в налоговый орган не предусмотрено, в том числе и в случаях, когда у налогоплательщика отсутствует сумма налога, подлежащая уплате. Данный вывод подтвержден в Информационном письме ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.

- Какова ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации?           

- Несвоевременное представление декларации в соответствии со ст. 119 Налогового Кодекса РФ влечет взыскание штрафа в размере 5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей.

- Если у налогоплательщиков возникнут вопросы по сдаче декларации, куда они могут обратиться за разъяснениями?

- На сайте ФНС России (www.nalog.ru) на главной странице в разделе «Физические лица» можно увидеть информацию (материалы), посвященную декларированию доходов - это «Брошюры», «Программное обеспечение» (помогает в подготовке налоговых деклараций и заявлений), «Формы налоговых деклараций» и много другой полезной информации.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2015 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2015», которая доступна на официальной сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru (Главная страница / Программные средства / Программные средства для физических лиц).

Для упрощения процедур декларирования физическими лицами полученных ими доходов, а также получения налоговых вычетов, физические лица - пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»  могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

Функциональные возможности программы позволяют также в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» подписанную электронной подписью декларацию направить в налоговый орган в электронной форме, экономя свое время. Получить регистрационную карту можно лично в любой инспекции ФНС России. При обращении в инспекцию по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.

У кого нет возможности воспользоваться Интернетом, может обратиться в налоговую инспекцию. В каждом налоговом органе оформлены информационные стенды, имеется гостевой компьютер с необходимой информацией, в доступном месте выложены папки с образцами заполнения деклараций и другие необходимые налогоплательщикам материалы.

- Каков срок уплаты НДФЛ в бюджет за 2015 год?

- Согласно пункту 4 статьи 228 Налогового Кодекса РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет за 2015 год, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля 2016 года.

Налоговая служба рекомендует не дожидаться крайнего срока уплаты налога на доходы физических лиц, особенно лицам, имеющим значительные суммы к уплате. Так как далеко не у всех есть возможность оплатить их сразу одним платежом. В связи с этим, рекомендуем начать уплачивать налог заблаговременно.

Досрочная и частичная оплата налога может устранить признаки финансовой несостоятельности гражданина, и помочь избежать, тем самым, получение статуса банкрота.

- В какое время будет осуществляться прием налоговых деклараций в инспекциях в период декларационной кампании 2016 года?

- В  апреле текущего года режим работы специалистов инспекций по приему деклараций от физических лиц, позволяющий избежать очередей при сдаче деклараций,  изменен:

• пн. - пт. с 9:00 до 20:00
• сб. - с 10.00 до 15.00

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, задекларировать полученные в 2015 году доходы обязаны:

• физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и занимающиеся частной практикой;
• физические лица, получившие доходы от сдачи в наем (аренду) принадлежащего им имущества;
• физические лица, занимающиеся оказанием услуг, в частности  репетиторством оказанием услуг горничной, няни, парикмахера, услуг по ремонту помещений и др.
• физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее трех лет: квартир и домов (или долей в них), строений и помещений, транспортных средств, земельных участков, иного имущества;
• физические лица, получившие доходы в соответствии с заключенными договорами гражданско-правового характера от физических лиц, не являющихся  налоговыми агентами;
• физические лица, получившие выигрыши от всех основанных на риске игр;
• физические лица, получившие доходы, c которых не был удержан НДФЛ;
• физические лица, получившие доход от продажи доли в уставном капитале, акций и других ценных бумаг;
• физические лица, получившие в 2014 году в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи, за исключением одариваемых членов семьи и (или) близких родственников, имеющих право на освобождение от уплаты НДФЛ согласно п.18.1 ст.217 Налогового Кодекса РФ.

Анонс. Инспекция ФНС России по Ленинскому району г. Владивостока приглашает всех желающих на всероссийский День открытых дверей. Акция пройдёт 15-16 апреля 2016 года по адресу: Океанский проспект, 40.

• 15 апреля инспекция работает с 9 до 20 часов
•  в субботу 16 апреля с 10 до 15 часов.

Здесь ждут физических лиц и готовы ответить на вопросы по налогу на доходы физических лиц, а также по имущественным налогам. Также специалисты  расскажут о возможностях онлайн - сервисов ФНС России.