Не забудьте – срок уплаты налогов физическими лицами не позднее 1 декабря

Дата публикации: 30.09.2016

Надежда Карзанова, начальник отдела работы с налогоплательщиками ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока

Срок уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2015 год единый для всей территории РФ - не позднее 1 декабря 2016 года. До ноября 2016 года жители края получат налоговые уведомления от Филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России.

В связи с этим у граждан возникает много вопросов, на которые готова дать ответ начальник отдела работы с налогоплательщиками ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока Карзанова Надежда Валерьевна.

Кто платит имущественные налоги (транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц)?

Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Плательщиками земельного налога являются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Кто должен исчислить налог?

Обязанность по исчислению сумм имущественных налогов физических лиц возложена на налоговый орган.

Каков порядок исчисления транспортного налога?

На сайте ФНС России работает электронный сервис "Налоговый калькулятор - Расчет транспортного налога", который разработан специально для проверки начисленной суммы транспортного налога.

Налоговый калькулятор позволяет самостоятельно рассчитать сумму транспортного налога с учетом региональных налоговых ставок, льгот и типа транспортного средства - необходимо лишь выбрать соответствующие параметры.

Транспортный налог на легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн. руб. исчисляется с учетом повышающего коэффициента в размере от 1,1 до 3.

- Имущество и земельный участок находятся в другом регионе России, например в Краснодарском крае. Сколько налоговых уведомлений получит физическое лицо?

Жители края до 1 ноября 2016 года получат сводные налоговые уведомления на уплату имущественных налогов - земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц.

В уведомление будут включены все объекты налогообложения, даже те, которые зарегистрированы в разных регионах Российской Федерации.

- Кто осуществляет рассылку налоговых уведомлений?

Рассылку налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов для жителей Приморского края осуществляет филиал ФКУ «Налог-сервис» ФНС России. Следовательно, и конверт с налоговым уведомлением налогоплательщики получат по почте от этого отправителя.

- Получат ли налоговые уведомления на бумаге пользователи Личного кабинета на официальном интернет – сайте ФНС России?

В связи с вступлением с 02.06.2016 в силу Федерального закона от 01.05.2016 №130-ФЗ в 2016 году физические лица, имеющие доступ к электронному сервису на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме. Налоговые уведомления по почте на бумажном носителе пользователям «Личного кабинета» направляться не будут.

- Какие возможности предоставляет электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»?

Налоговые органы предлагают не дожидаться получения налоговых уведомлений по почте, а обратиться к электронному сервису на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Благодаря данному сервису можно распечатать налоговое уведомление, сформировать платежные документы, произвести оплату по безналичному расчёту в режиме онлайн или распечатать сформированные документы, чтобы произвести оплату наличными в любой кредитной организации.

- Как стать пользователем электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»?

Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту можно лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН).

Также войти в Личный кабинет можно с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения почты России, МФЦ и др.).

- Получит ли физическое лицо налоговое уведомление, если сумма налога составит менее 100 рублей?

Необходимо знать о том, что с 2015 года, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом налогоплательщику - физическому лицу, составляет в отчетном году менее 100 рублей, налоговое уведомление налогоплательщику не направляется. Исключением является случай, когда в календарном году утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления (это происходит, если налог начислен за налоговые периоды 3-х летней давности).

- Что делать, если налоговое уведомление никогда налогоплательщик не получал?

До 1 января 2017 года физические лица обязаны сообщить (по установленной форме) в налоговый орган о своем имуществе, если они не получали налоговые уведомления и не уплачивали налоги.

Так, если такие сообщения с приложением подтверждающих документов будут представлены в течение текущего 2016 года, налоговые органы начнут исчислять налог с 2016 года, независимо от даты регистрации прав на объект или государственной регистрации транспортного средства.

Если же сведения о недвижимости и транспортных средствах, по которым уплата налогов не производилась, будут получены от регистрирующих органов, то налоги будут исчисляться с учетом даты регистрации прав на данные объекты, но не более чем за три предшествующих налоговых периода.

- Кто имеет льготы по налогу на имущество физических лиц?

Перечень категорий граждан, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц, не изменился и установлен 32 НК РФ главой «Налог на имущество физических лиц». Дополнительные льготы по налогу устанавливаются нормативными правовыми актами органов муниципальных образований.

За 2015 год льготу можно получить только за один объект каждого вида по выбору налогоплательщика. То есть, если налогоплательщик-льготник имеет три квартиры и дачу, то он имеет право на льготу при уплате налога за дачу и только одну из своих квартир.

- Нужно ли сообщать в налоговую инспекцию о праве на льготу?

Налогоплательщик, имеющий право на льготу по налогу на имущество физических лиц, представляет уведомление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

- Существует ли срок предоставления уведомления о праве на льготу по налогу на имущество физических лиц?

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Где можно получить полную информацию о льготах физическим лицам по всем имущественным налогам?

С полным перечнем налоговых льгот, установленных на территории конкретного муниципального образования, можно ознакомиться при помощи Интернет-сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

База данного интернет-сервиса формируется на основе информации о налоговых ставках и льготах, установленных законами субъектов РФ по транспортному налогу, а по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц — нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

В заключении хотелось бы сказать, что каждый гражданин, имеющий в собственности имущество, должен исполнить свою обязанность по уплате налогов и сборов, установленную статьей 57 Конституции Российской Федерации. Поэтому не дожидайтесь наступления срока уплаты налогов 1 декабря и оплачивайте сразу после получения налогового уведомления.