«В уведомление будут включены все объекты налогообложения»

Дата публикации: 17.10.2016

Тектонические изменения налоговой системы привели к появлению новых видов платежей, все физические лица уже в октябре получат соответствующие уведомления. О всех нюансах начисления и уплаты налогов «К» рассказала Ольга Семенаха, начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Приморскому краю.

— В октябре все физические лица должны получить налоговые уведомления.

Дело в том, что налоговое уведомление направляется не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. В текущем году срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов физических лиц установлен не позднее 1 декабря. Граждане, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, налоговые уведомления получают в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. На бумажном носителе уведомления пользователям личного кабинета дублироваться не будут. Это не относится к пользователям, подключившимся в сентябре-ноябре 2016 г.

— Ольга Александровна, не всем понятно, почему конверт с налоговым уведомлением приходит не от налоговой службы, а от другого отправителя?

— С 2013 г. массовая печать и направление налоговой корреспонденции осуществляется через ФКУ «Налог-сервис» и его филиалы. Жители Приморья письма получают из филиалов ФКУ «Налог-сервис» ФНС России

— Каким образом будет исчисляться налог на имущество?

— Уплата налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. Объектом налогообложения признается жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения. Нормами главы 32 Кодекса предусмотрена возможность применения в качестве налоговой базы как инвентаризационной, так и кадастровой стоимости объектов недвижимости. Решение о переходе на применение в качестве налоговой базы кадастровой стоимости на территории Приморского края не принято, следовательно, налог исчисляется от инвентаризационной стоимости c учетом коэффициента-дефлятора (за 2015 г. — в размере 1,147, утвержденного приказом Мин­экономразвития от 29.10.2014 № 685).

— Давайте поговорим о транспортном налоге. Каков порядок исчисления транспортного налога?

— Транспортный налог рассчитывается как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (закон Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ «О транспортном налоге»). В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Транспортный налог на легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн рублей исчисляется с учетом повышающего коэффициента в размере от 1,1 до 3. На сайте ФНС России www.nalog.ru работает электронный сервис «Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога», который разработан специально для проверки начисленной суммы транспортного налога.

Налоговый калькулятор позволяет пользователю любого субъекта Российской Федерации самостоятельно рассчитать сумму транспортного налога с учетом региональных налоговых ставок, льгот и типа транспортного средства, необходимо лишь выбрать соответствующие параметры.

— Если гражданин являлся владельцем транспортного средства неполный год, каким образом ему будет исчислен транспортный налог?

— С 1 января 2016 г. Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ в пункт 3 статьи 362 НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми транспортный налог за месяц, в котором сменился владелец ТС, будет платить только одно лицо. Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Введенный порядок определения числа полных месяцев регистрации транспортных средств за налогоплательщиками препятствует уплате транспортного налога за месяцы регистрации (снятия с регистрации) транспортных средств в отношении одних и тех же объектов налогообложения одновременно несколькими лицами.

— Каков порядок исчисления земельного налога?

— Земельный налог рассчитывается как произведение кадастровой стоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (налоговая база), и налоговой ставки (глава 31 НК РФ «Земельный налог», нормативные правовые акты органов муниципальных образований). Ранее говорилось о налоговом калькуляторе для расчета транспортного налога, так вот, такой же калькулятор на сайте ФНС России в разделе «Электронные сервисы» функционирует и для предварительного расчета земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости. Для этого пользователю необходимо ввести кадастровый номер земельного участка (сооружения, помещения, объекта). Остальные сведения, необходимые для расчета налога, заполняются автоматически по данным Росреестра: площадь, кадастровая стоимость, вид объекта.

— Кто имеет льготы по земельному налогу?

— Льготы по земельному налогу в виде полного освобождения Налоговым кодексом не предусмотрены. Вместе с тем Налоговым кодексом определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на необлагаемую сумму в размере 10 тыс. рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Дополнительные льготы по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами органов муниципальных образований.

— Имущество и земельный участок находятся в другом регионе России, например, в Хабаровском крае. Сколько налоговых уведомлений получит физическое лицо?

— В зависимости от объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, рассчитываются один, два или сразу три налога одновременно. В уведомление будут включены все объекты налогообложения, даже те, которые зарегистрированы в разных регионах РФ.

— Что делать в случае неполучения гражданином налоговых уведомлений?

— С 1 января 2015 г. до 1 января 2017 г. физические лица обязаны сообщить (по установленной форме) в налоговый орган о своем имуществе, если они не получали налоговые уведомления и не уплачивали налоги. Так, если такие сообщения с приложением подтверждающих документов будут представлены в течение текущего 2016 г., налоговые органы начнут исчислять налог с 2016 г., независимо от даты регистрации прав на объект или государственной регистрации транспортного средства. Если же сведения о недвижимости и транспортных средствах, по которым уплата налогов не производилась, будут получены от регистрирующих органов, то налоги будут исчисляться с учетом даты регистрации прав на данные объекты, но не более чем за три предшествующих налоговых периода. С 1 января 2017 г. также будет взиматься штраф за непредставление соответствующих сведений в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Получить актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах можно в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц.