Не забудьте заплатить налоги до 1 декабря

Дата публикации: 28.10.2016

По вопросам начисления и уплаты налогов с физических лиц рассказывает начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Приморскому краю Ольга Александровна Семенаха.

Ольга Александровна, многих читателей волнует вопрос, когда они получат налоговые уведомления?

В октябре, все физические лица должны получить налоговые уведомления. Дело в том, что налоговое уведомление направляется не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. В текущем году срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов физических лиц установлен не позднее 1 декабря. Граждане, получившие доступ к Личному кабинету налогоплательщика, налоговые уведомления получают в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. На бумажном носителе уведомления пользователям личного кабинета дублироваться не будут. В текущем году это не относится к пользователям, подключившимся в сентябре-ноябре 2016 года. То есть, пользователи, подключившиеся к Личному кабинету недавно, получат почтой уведомления за 2015 год, однако, в следующем году документ на бумажном носителе по умолчанию уже не получат.

Опять же, не всем понятно, почему конверт с налоговым уведомлением приходит не от налоговой службы, а от другого отправителя?

С 2013 года массовая печать и направление налоговой корреспонденции осуществляется через ФКУ «Налог-сервис» и его филиалы. Жители Приморья письма получают из филиалов ФКУ «Налог-сервис» ФНС России. При этом, исчисление имущественных налогов производится, как и прежде, налоговыми органами по месту нахождения объекта налогообложения – транспорта, имущества. Поэтому на конвертах с налоговым уведомлением в качестве отправителя указывается именно филиал ФКУ «Налог-сервис», а в самом документе будут указаны координаты налоговой инспекции, в которой произведено исчисление налогов.

Ольга Александровна, расскажите подробнее о налоге на имущество физических лиц. Каким образом исчисляется налог?

С 1 января 2015 года на территории Российской Федерации исчисление и уплата налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на имущество физических лиц». Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. Нормами данной главы 32 Кодекса предусмотрена возможность применения в качестве налоговой базы как инвентаризационной, так и кадастровой стоимости объектов недвижимости. Решение о переходе на применение в качестве налоговой базы кадастровой стоимости на территории Приморского края не принято, следовательно, налог исчисляется от инвентаризационной стоимости c учетом коэффициента дефлятора (за 2015 год - в размере 1,147, утвержденного Приказом Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685). Сведения об объектах налогообложения налогом на имущество физических лиц и правах на них, в том числе о кадастровой стоимости, представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в порядке, установленном статьей 85 Кодекса.

В связи с изменениями в законодательства сохранены ли льготы для населения?

Важно отметить то, что при введении с 1 января 2015 в действие главы 32 Кодекса, все категории граждан, ранее освобождаемые от налогообложения, сохранены. При этом, согласно пункту 2 статьи 399 Кодекса при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками. С полным перечнем налоговых льгот, установленных на территории конкретного муниципального образования, можно ознакомиться обратившись к Интернет-сервису ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (сайт www.nalog.ru). Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. В целях реализации права налогоплательщика на выбор объектов налогообложения, в отношении которых будет представлена льгота по налогу на имущество физических лиц, приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@7-11/280@ утверждена форма уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу. То есть, льготные категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в полном объеме только, например, в отношении одной квартиры вне зависимости от количества квартир принадлежащих на праве собственности. Следует отметить, что представление льготы носит заявительный характер. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Если уведомление гражданином не будет подано в налоговый орган, каким образом будет предоставляться льгота по налогу на имущество физических лиц? При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Давайте поговорим о транспортном налоге. Каков порядок исчисления транспортного налога?

Транспортный налог рассчитывается как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (Закон Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ «О транспортном налоге»). В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Транспортный налог на легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн. руб. исчисляется с учетом повышающего коэффициента в размере от 1,1 до 3. На сайте ФНС России www.nalog.ru работает электронный сервис "Налоговый калькулятор - Расчет транспортного налога- Расчет транспортного налога", который разработан специально для проверки начисленной суммы транспортного налога. Налоговый калькулятор позволяет пользователю любого субъекта Российской Федерации самостоятельно рассчитать сумму транспортного налога с учетом региональных налоговых ставок, льгот и типа транспортного средства - необходимо лишь выбрать соответствующие параметры.Основные реквизиты для расчета транспортного налога - год владения транспортным средством и тип транспортного средства. Далее вводятся основные параметры для расчета транспортного налога: мощность транспортного средства (мощность двигателя в лошадиных силах) и число месяцев, за которые рассчитывается налог. И как результат - оперативно рассчитанная сумма налога на автомобиль.

Если гражданин являлся владельцем транспортного средства не полный год, каким образом ему будет исчислен транспортный налог?

С 01.01.2016 года Федеральным Законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ в пункт 3 статьи 362 НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми транспортный налог за месяц, в котором сменился владелец ТС, будет платить только одно лицо. Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. Введенный порядок определения числа полных месяцев регистрации транспортных средств за налогоплательщиками препятствует уплате транспортного налога за месяцы регистрации (снятия с регистрации) транспортных средств в отношении одних и тех же объектов налогообложения одновременно несколькими лицами.

Каков порядок исчисления земельного налога?

Земельный налог рассчитывается как произведение кадастровой стоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (налоговая база), и налоговой ставки (глава 31 НК РФ «Земельный налог», нормативные правовые акты органов муниципальных образований). Ранее говорилось о налоговом калькуляторе для расчета транспортного налога, так вот, такой же калькулятор на сайте ФНС России в разделе электронные сервисы функционирует и для предварительного расчета земельного налога и налога на имуществом физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости. Для этого пользователю необходимо ввести кадастровый номер земельного участка (сооружения, помещения, объекта). Остальные сведения, необходимые для расчета налога, заполняются автоматически по данным Росреестра: площадь, кадастровая стоимость, вид объекта.

Кто имеет льготы по земельному налогу?

Льготы по земельному налогу в виде полного освобождения Налоговым кодексом не предусмотрены. Вместе с тем, Налоговым кодексом определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.Дополнительные льготы по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами органов муниципальных образований.

Имущество и земельный участок находятся в другом регионе России, например в Хабаровском крае. Сколько налоговых уведомлений получит физическое лицо?

В зависимости от объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, рассчитываются один, два или сразу три налога одновременно. В уведомление будут включены все объекты налогообложения, даже те, которые зарегистрированы в разных регионах Российской Федерации. Повторюсь, в связи с вступлением с 2 июня 2016 в силу Федерального закона от 01.05.2016 №130-ФЗ в 2016 году физические лица, имеющие доступ к электронному сервису на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме. Налоговые уведомления по почте на бумажном носителе пользователям «Личного кабинета» направляться не будут.

Ольга Александровна, вы неоднократно уже упоминали сервис «Личный кабинет» как стать пользователем данного электронного сервиса?

Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту можно лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН). Если логин и пароль были получены ранее, но их утратили, следует обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригиналом или копией свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН). Войти в Личный кабинет можно с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения почты России, МФЦ и др.).

Получит ли физическое лицо налоговое уведомление, если сумма налога составит менее 100 рублей?

Необходимо знать о том, что с 2015 года, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом налогоплательщику - физическому лицу, составляет в отчетном году менее 100 рублей, налоговое уведомление налогоплательщику не направляется. Исключением является случай, когда в календарном году утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления (это происходит, если налог начислен за налоговые периоды 3-х летней давности). Например, в 2016 году налоговое уведомление с общей суммой налогов до 100 рублей будет направлено в случае, если в нем отражено исчисление (перерасчет) налогов за 2013 год.

Что делать в случае не получения гражданином налоговых уведомлений?

С 1 января 2015 года до 1 января 2017 года физические лица обязаны сообщить (по установленной форме) в налоговый орган о своем имуществе, если они не получали налоговые уведомления и не уплачивали налоги. Так, если такие сообщения с приложением подтверждающих документов будут представлены в течение текущего 2016 года, налоговые органы начнут исчислять налог с 2016 года, независимо от даты регистрации прав на объект или государственной регистрации транспортного средства. Если же сведения о недвижимости и транспортных средствах, по которым уплата налогов не производилась, будут получены от регистрирующих органов, то налоги будут исчисляться с учетом даты регистрации прав на данные объекты, но не более чем за три предшествующих налоговых периода. С 1 января 2017 года также будет взиматься штраф за непредставление соответствующих сведений в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Получить актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

Ольга Александровна, давайте напомним читателям когда необходимо заплатить имущественные налоги в 2016 году?

В 2016 году налоговыми органами будут исчислены имущественные налоги за 2015 год. Уплатить налоги физические лица обязаны не позднее 1 декабря 2016 года на основании направленного в их адрес налогового уведомления.