Доход от продажи недвижимого имущества будут рассчитывать по новым правилам

Дата публикации: 18.04.2017

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС № 12 по Приморскому краю, советник государственной гражданской службы РФ второго класса Дмитрий Жданов ответил на вопросы, касающиеся декларационной кампании по доходам, полученным в 2016 г.

Дмитрий Владимирович, в какой срок необходимо предоставить декларацию по налогу на доходы?

Установленный срок — не позднее 30 апреля 2017 года, но так как этот день приходится на выходной, сроком представления декларации считается ближайший следующий за ним рабочий день, то есть 2 мая 2017 года.

Что будет, если не подать декларацию?

Для физических лиц, не исполнивших обязанность по своевременному представлению декларации по налогу на доходы физических лиц, предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа, размер которого зависит от суммы налога, подлежащей уплате, и от количества дней, истекших с установленного законодательством о налогах и сборах срока представления декларации.

В какой налоговый орган обращаться и как подать декларацию?

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту жительства. Она может быть представлена лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или отправлена с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для получения доступа в личный кабинет посетите ближайшую налоговую инспекцию Приморского края.

Если у налогоплательщиков возникнут вопросы по сдаче декларации, куда они могут обратиться за разъяснениями?

На сайте ФНС России www.nalog.ru на главной странице создан раздел «Декларационная кампания», а также в разделе сайта «Физические лица» можно увидеть информацию (материалы), посвященную декларированию доходов, — это «Брошюры», «Программное обеспечение» (помогает в подготовке налоговых деклараций и заявлений), «Формы налоговых деклараций» и много другой полезной информации.

У кого нет возможности воспользоваться Интернетом, может обратиться в налоговую инспекцию. В каждом налоговом органе оформлены информационные стенды, гостевой компьютер с необходимой информацией, также имеются образцы заполнения деклараций и другие необходимые налогоплательщикам материалы.

Есть ли какие-то изменения, коснувшиеся декларационной кампании в 2017 году?

Да. Представлять декларацию по НДФЛ, когда налог не был удержан налоговым агентом, больше не нужно. Теперь физическое лицо будет уплачивать налог после получения налогового уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом. Платежные документы формируются на основании сведений о невозможности удержать налог и суммах налога, которые передают налоговые агенты. Оплатить такой налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Новые правила применяются к доходам, полученным с 2016 г.

С этого года физические лица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 г., будут рассчитывать НДФЛ по новым правилам. Если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Какой срок уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет за 2016 год?

Исчисленный в декларации налог на доходы с физических лиц необходимо уплатить не позднее 17 июля 2017 г.

А кто имеет право на льготу по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу?

Перечень категорий физических лиц, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц, не изменился и в настоящее время уточнен и установлен главой 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». С 2015 г. льготу можно получить только за один объект каждого вида недвижимости по выбору налогоплательщика. То есть если налогоплательщик-льготник имеет три квартиры и дачу, то он имеет право на льготу при уплате налога за дачу и только одну из своих квартир.

Что касается льгот по земельному налогу, то Налоговым кодексом (31 главой НК РФ) не предусмотрены льготы в виде полного освобождения от налогообложения. Вместе с тем Налоговым кодексом определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на необлагаемую сумму в размере 10 тыс. рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Дополнительные льготы по земельному налогу и налогу на имущество устанавливаются нормативными правовыми актами органов муниципальных образований.

Как получить льготу в каждом случае, то есть на земельный налог и налог на имущество? Есть какие-нибудь особенности?

По земельному налогу порядок получения льготы остается прежним, то есть налогоплательщик, имеющий право на льготу, представляет в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Порядок получения льготы по налогу на имущество немного изменился. Теперь наряду с заявлением о предоставлении льготы необходимо в налоговый орган также предоставить уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида). Если уведомление налогоплательщиком не было подано в налоговый орган, то налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налого-обложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Обращаем внимание налогоплательщиков, что в целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2016 г. заявления на предоставление льготы необходимо предоставить до 1 мая 2017 г.

У многих налогоплательщиков возникает вопрос, почему возросла сумма транспортного налога в 2016 г., с чем это связано?

С 1 января 2015 г. на территории Приморского края ставки транспортного налога в соответствии с законом Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ «О транспортном налоге» (в редакции от 26.11.2014 № 500-КЗ) увеличились в 1,2–1,9 раза, в зависимости от категории транспортных средств и срока их использования. В связи с этим налогоплательщики получили налоговые уведомления, в которых налог за 2015 г. рассчитан уже по увеличенным ставкам.

Какие категории физических лиц могут воспользоваться льготами по транспортному налогу?

Федеральным законодательством (статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации) установлена льгота для физических лиц в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон».

Для получения льготы в отношении таких транспортных средств необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, либо через личный кабинет, и документы, подтверждающие право на льготу. Такими документами, в частности, могут быть:

• чеки, платежки, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон»;
• распечатки (детализации) оплаты, которые можно сделать в личном кабинете системы или в центре поддержки системы «Платон».

Законом Приморского края «О транспортном налоге» установлены дополнительные категории физических лиц, которые освобождаются от уплаты транспортного налога:

• участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, инвалиды I и II группы в отношении одного легкового или грузового автомобиля мощностью не свыше 150 лошадиных сил или одного мотоцикла (мотороллера);
• Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера);
• категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера). Порядок получения льготы для указанных категорий физических лиц не изменился: необходимо предоставить заявление в любой налоговый орган, либо через личный кабинет, с документами, подтверждающими право на льготу.

Что делать в случаях, если в налоговом уведомлении неверно указан объект, либо не учтена льгота, или возник вопрос по налогообложению объектов?

По всем вопросам, которые касаются каких-то неточностей или ошибок в налоговом уведомлении, необходимо лично обратиться в инспекцию по месту учета объектов налогообложения либо направить обращение через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.