Налоговая служба информирует о "фирмах-однодневках" и о результатах работы с ними

Дата публикации: 26.06.2017

«Фирма-однодневка», или недобросовестный налогоплательщик, обычно характеризуются следующими признаками: регистрировалась без цели ведения хозяйственной деятельности (не уплачивает налоги, не ведет бухгалтерский учет), не имеет фактического адреса, регистрировалась по «фиктивным» документам, не отвечает на запросы, не ликвидируется (бросается).

Используются такие фирмы для хищения бюджетных денежных средств, легализации доходов, полученных преступным путем, проведения незаконных операций по обналичиванию денежных средств, уклонения от уплаты налогов, незаконного возмещения НДС, вывода денежных средств за рубеж, неисполнения обязательств перед кредиторами, контрабанды, а также рейдерских захватов.

Для создания «однодневок» используются наиболее социально незащищенные слои населения. По паспортам учащихся, а также умерших лиц, малоимущих, лиц без определенного места жительства оформляются организации для незаконной деятельности. Также к такой деятельности привлекаются студенты, которые или плохо знают законодательство, или рассчитывают быстро заработать легкий начальный капитал, избежав при этом ответственности за поступки, которые законодатель однозначно трактует как преступление.

Сейчас государство всерьез взялось за борьбу с подобным явлением, поскольку вред, который подобные компании причиняют экономике, несоразмерно велик. В борьбу вовлечены банковские учреждения, налоговые, таможенные, правоохранительные органы и ряд других сопряженных с ними структур.

Одним из главных нововведений 2016 года стала проверка достоверности данных в процессе регистрации юридического лица. Основаниями для проведения проверки могут являться: несоответствие сведений в документах на регистрацию сведениям налогового органа; сведения об адресе организации (если адрес является массовым, объект недвижимости разрушен, имеется возражение собственника и др.); если ранее лицо являлось руководителем или учредителем другой организации, по которой в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) вносилась запись о недостоверности сведений и др.

Федеральным Законом №67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» внесены изменения также в уголовное законодательство (ст. 170.1, 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ)), предусматривающие ответственность за деятельность при внесении в ЕГРЮЛ заведомо ложных сведений, через подставных лиц и по поддельным документам.

В настоящее время указанные изменения законодательства применяются в пресечении деятельности рассматриваемых фирм еще на стадии их регистрации и начала деятельности.

Важным шагом в борьбе с «недобросовестными фирмами» в Приморском крае стало создание в 2016 году на базе ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока Единого регистрационного центра (ЕРЦ), так как это обеспечило единый подход при принятии решений и мер, направленных на обеспечение достоверности реестров.

В Приморском крае по состоянию на 01.01.2017 зарегистрировано 67 817 юридических лиц, из них обладают признаками недействующих 4430, или 6,5% юридических лиц.

Всего за 2016 год поступило7524 заявлений на создание (чего?), приняты решения об отказе в регистрации в 651, или 8,6% случаев.

Основными причинами отказов являлись: недостоверные сведения об адресе, руководителе, учредителе; предоставление недостоверных сведений при реорганизации; несоблюдение требований к формам документов и др.

В 2016 году выявлено 330 нарушений законодательства об административных правонарушениях (несвоевременное представление, представление недостоверных или заведомо ложных сведений) (ч. 3-5 ст. 14.25 КоАП РФ), в т.ч. 35 материалов направлены в суд для решения вопроса о дисквалификации заявителя.

Всего за 2016 год в следственные органы направлено 66 материалов по признакам составов преступлений, предусмотренных ст. 170.1, 173.1 и 173.2 УК РФ (в 2015 году- 15 материалов), возбуждено 23 уголовных дела (в 2015году - 5) и вынесено 5 обвинительных приговоров суда.

При этом Следственное управление Следственного комитета по Приморскому краю отмечает резкое увеличение в 2016 сообщений и возбуждения уголовных дел по ст. 170.1 УК РФ, так за 2016 год зарегистрировано 149 сообщений, возбуждено 80 уголовных дел.

Всего на 01.01.2017 под признаки недействующих организаций подпадает 4430 юридических лиц (6,5%), тогда как на 01.01.2016 их было 10 948 (15,8%).

Принимаемые налоговыми органами Приморского края меры по противодействию «фирмам-однодневкам» помогут свести к минимуму количество фиктивных фирм и улучшить конкурентоспособность добросовестных организаций на рынке.