До 20 мая необходимо представить уведомление о контролируемых сделках за 2023 год

Налогоплательщикам необходимо направить в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) уведомление о контролируемых сделках за 2023 год в срок не позднее 20 мая 2024 года.

Критерии контролируемых сделок определены статьей 105.14 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Налогоплательщики, не представившие такое уведомление в установленный срок, или представившие уведомление, в котором содержатся недостоверные сведения, будут привлечены к административной ответственности в соответствии со ст. 129.4 НК РФ.

Обращаем внимание, что Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены существенные поправки в отношении контролируемых сделок. В частности, расширен перечень взаимозависимых лиц, критерии контролируемых сделок, увеличен штраф за непредставление уведомления о контролируемых сделках или его подачу с недостоверными сведениями – с 5 до 100 тысяч рублей.

Также приказом Минфина России от 05.06.2023 № 86н расширен Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). Положения приказа, касающиеся контролируемых сделок, действуют с 1 января 2024 года.