Причины формирования и способы устранения «схемных» и «технических» расхождений по НДС обсудили на вебинаре

Сотрудники краевого налогового управления совместно с РИЦ «Консультант плюс» провели вебинар для налогоплательщиков по вопросам, связанным с выявлением и устранением «технических» и «схемных» расхождений по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Спикеры отметили, что все поступающие в налоговые органы декларации по НДС проходят проверку через специальный программный комплекс управления рисками АСК «НДС-2». При выявлении ошибок (несоответствия, противоречия между показателями декларанта и его контрагентов), у проверяемого налогоплательщика автоматически запрашиваются по ним пояснения (п. 6 ст. 88 НК РФ).

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДС № 1 УФНС России по Хабаровскому краю Алексей Виноградов рассказал о типичных ошибках при заполнении деклараций, влекущих формирование «технических» расхождений по НДС (например, ошибки в реквизитах счетов-фактур, в коде вида операции или реквизитах контрагента).

Он отметил, что такие ошибки не приводят к доплате налога в бюджет. Если ошибка допущена в декларации контрагента, для ее устранения необходимо представить в налоговый орган пояснения в электронной форме. Дополнительно можно представить документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию.

Если же ошибку допустил сам налогоплательщик, необходимо самостоятельно устранить выявленные расхождения и представить в налоговый орган уточненную декларацию.

О «схемных» расхождениях по НДС рассказал заместитель начальника контрольно-аналитического отдела УФНС России по Хабаровскому краю Кирилл Герасин.

Спикер сообщил, что в случае выявления противоречий, несоответствий, свидетельствующих о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет (например, неправомерное применение налоговых вычетов по неподтвержденным (несуществующим) операциям), налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к «сомнительным» операциям.

Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии каких-либо пояснений будет установлен факт совершения налогового правонарушения, то есть подтвердится «схемный» характер расхождений, налогоплательщику придется исключить счета-фактуры, выставленные проблемными контрагентами, и произвести доплату налога в бюджет.

В заключение сотрудники краевого налогового управления призвали слушателей обязательно представлять документы по требованию налогового органа, в том числе, в порядке экстерриториального принципа истребования, а также, в случае выявления «схемных» расхождений, добровольно уточнять свои налоговые обязательства, что позволит избежать негативных последствий.