На вопросы об исчислении НДФЛ в отношении работающих в России иностранцев ответили на семинаре

Начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 2 УФНС России по Хабаровскому краю Сусанна Сидоренко провела семинар для налогоплательщиков по теме: «Особенности исчисления НДФЛ в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации».

Она обратила внимание, что ставка НДФЛ при исчислении налога в отношении иностранных работников зависит от того, являются ли они налоговыми резидентами РФ или нет.

Налоговый статус физического лица зависит от количества дней, проведенных в России в течение 12 следующих подряд месяцев. Если срок пребывания в России составляет 183 дня и более – то физлицо является налоговым резидентом, менее 183 дней - нерезидентом.

Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового резидента РФ рассчитывается, удерживается и перечисляется также как и с доходов российских работников - налоговых резидентов нарастающим итогом с начала года, с учетом налоговых вычетов и по обычным ставкам. Ставка НДФЛ будет зависеть от совокупного размера всех налоговых баз:

• для суммы доходов в пределах 5 млн руб. - 13%;
• для суммы доходов свыше 5 млн руб. - 15%.

Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового нерезидента РФ составляет 30%. И в отношении такого работника стандартные, имущественные, социальные вычеты не применяются.

Спикер налоговой службы также сообщила, что в соответствии с п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ для отдельных категорий работников - нерезидентов предусмотрены пониженные ставки по НДФЛ - 13% и 15%. Это касается:

• граждан государств - членов ЕАЭС (Евразийский экономический союз, Беларусия, Казахстан, Киргизия, Армения)
• высококвалифицированных специалистов;
• беженцев и лиц, получивших временное убежище;
• временно пребывающих в РФ иностранцев, работающих на основании патента;
• участников государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей;
• членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.

В заключение Сусанна Сидоренко напомнила,что размер фиксированных авансовых платежей в отношении иностранных граждан, работающих по найму, в сумме 1200 рублей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент и составляет в Хабаровском крае в 2024 году 7776 рублей.