Об особенностях отражения корректировочных счетов-фактур в отчетности по НДС рассказали на семинаре в Хабаровском крае

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДС № 1 УФНС России по Хабаровскому краю Алексей Виноградов провел семинар для налогоплательщиков, в ходе которого дал рекомендации об отражении в отчетности по НДС корректировочных счетов-фактур.

Он сообщил, что продавец выставляет счет-фактуру, если после отгрузки товаров стоимость поставки изменилась.

При увеличении цены и (или) количества товаров оформленный продавцом корректировочный счет-фактура регистрируется покупателем в книге покупок с кодом вида операции «01».

Чтобы избежать расхождений по разделу 8 декларации по НДС, покупателю следует убедиться, что в книге продаж поставщика реквизиты корректировочного счета-фактуры отражены корректно с кодом вида операции «01». 

В случае уменьшения цены и (или) количества товаров продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок в периоде, когда он был выставлен, но не позднее трех лет со дня его составления с кодом вида операции «18». Покупатель регистрирует такой корректировочный счет-фактуру в книге продаж.

При этом поставщик, чтобы избежать расхождений в декларации, должен убедиться, что в книге продаж покупателя корректно отражены реквизиты корректировочного счета-фактуры с кодом вида операции «18».

Сотрудник налоговой службы отметил, что рекомендации об отражении в отчетности по НДС корректировочных счетов-фактур также касаются предпринимателей на УСН, которые начиная с 2025 года стали плательщиками НДС.

В заключение он напомнил, что самый простой способ устранения расхождений в декларации по НДС - направить формализованное пояснение в ответ на автоматическое требование, выставленное налоговыми органами в рамках камеральной проверки декларации.