Кодекс меняется: налоговое бремя распределится более справедливо

Дата публикации: 14.08.2024

12 июля подписан Федеральный закон № 176-ФЗ, который вносит изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации. Большинство поправок вступит в силу с 1 января 2025 года.

ДОХОД ВЫШЕ – ЗАПЛАТИ БОЛЬШЕ

– Ключевое изменение связано с введением прогрессивной шкалы налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), – объясняет зам. руководителя УФНС России по Хабаровскому краю Елена Хаблова.  – Такой механизм предполагает, что налоговая ставка будет зависеть от размера налоговой базы – суммы и вида дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде. Соответственно, чем больше сумма дохода, тем выше будет налог.

– Кого затронет прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ?

– Главная цель введения прогрессивной шкалы НДФЛ – обеспечить справедливое распределение налогового бремени в сторону тех, у кого личные и корпоративные доходы – более высокие.

Прогрессивная шкала НДФЛ будет применяться в отношении совокупности всех доходов физического лица, подлежащих налогообложению, включая доходы от трудовой деятельности (зарплату, премии).

Вносимые поправки предусматривают пятиступенчатую шкалу НДФЛ. В зависимости от доходов граждан устанавливается 5 ставок налога:

• 13% – для доходов до 2,4 млн рублей в год;
• 15% – от 2,4 млн до 5 млн рублей в год;
• 18% – от 5 млн до 20 млн рублей в год;
•  20% – от 20 млн до 50 млн рублей в год;
•  22% – свыше 50 млн рублей в год.

При этом повышенный налог будет взиматься не со всей суммы дохода, а только с суммы превышения соответствующих порогов.

Прогрессивная шкала налогообложения будет распространяться на граждан с высоким уровнем дохода и затронет 3% трудоспособного населения страны с доходами свыше 2,4 млн рублей в год.

– Коснётся ли повышенный НДФЛ участников СВО?

– Нет, этого не произойдёт. Для доходов в виде денежного довольствия и иных дополнительных выплат, получаемых в рамках участия в спецоперации или выполнения задач в период СВО, сохранятся налоговые ставки в размере 13% – при сумме доходов не более 5 млн. рублей, и 15% к сумме превышения предела в 5 млн рублей, без дальнейшей прогрессии.

Это актуально для:

• мобилизованных и добровольцев, военнослужащих контрактников, сотрудников Росгвардии, органов внутренних дел и ФСБ, в том числе тех, кто работает на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
• военнослужащих спасательных воинских формирований;
• сотрудников Следственного комитета, федеральной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы и органов принудительного исполнения;
• прокуроров.

- А увеличатся ли налоги у северян?

- Нет, повышенные ставки не распространятся и на доходы в виде оплаты труда, положенные гражданам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, а также в других регионах с неблагоприятными или особыми климатическими и экологическими условиями. Налоговые ставка в размере 13% – при сумме доходов не более 5 млн рублей, и 15% к сумме превышения предела в 5 млн рублей, без дальнейшей прогрессии.

Ставка НДФЛ для подавляющего большинства граждан, чей годовой доход не превышает 2.4 млн рублей (это менее 200 тысяч рублей в месяц), не изменится, как и сейчас, НДФЛ будут взимать по ставке 13%.
Дополнительные доходы бюджета, полученные от введения прогрессивной шкалы налогообложения, пойдут на социально-экономическое развитие страны. Речь идет о развитии регионов и промышленности, финансирование новых, объявленных президентом, нацпроектов, таких как «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь», а также финансирование мер поддержки бизнеса, поддержка участников СВО, пенсионеров, семей с детьми.

НДС ВОЗРАСТЁТ

С нового года возрастёт и налог на прибыль.

– В чём суть реформы, кого она коснётся?

– В соответствии с п. 50 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ с 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль организаций увеличится и составит 25% (ранее – 20%), из них:

• 8% – в федеральный бюджет с 2025 по 2030 гг. (с 2031 г. – 7%);
• 17% – в бюджеты регионов и федеральной территории «Сириус» (с 2031 г. – 18%).

Основную ставку должны использовать все плательщики налога на прибыль, если не применяют специальные ставки.
По специальным ставкам налога на прибыль организаций произойдут следующие изменения:

• для IT-компаний ставка налога на прибыль с 2025 года повышена с 0% до 5%. Эту ставку IT - организации могут применять только при исчислении налога за периоды 2025–2030 гг. Потом для них действует основная ставка по прибыли, если не будет оснований применять другие специальные ставки;
• для организаций, включенных в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом от 04.08.2023 года № 478-ФЗ «О развитии технологических компаний в Российской Федерации», субъекты РФ в 2025–2030 гг. могут устанавливать пониженную ставку по налогу, зачисляемому в региональный бюджет;
• для организаций, владеющих лицензиями на пользование определенными участками недр, в 2025–2030 гг. устанавливается ставка 20% в отношении прибыли от освоения этих участков. Ставка применяется, если соблюдается ряд условий.