27 Хабаровский край
Дата публикации: 29.07.2016
Издание: Общественно-политическая газета "Хабаровский Экспресс" "31 от 27 июля -3 августа 2016
Тема: Декларационная кампания
Источник:
http://www.habex.ru/paper/957/18965/
Грядет очередная декларационная кампания - за второй квартал 2016 года. УФНС России по Хабаровскому краю решил напомнить налогоплательщикам о типовых ошибках при заполнении налоговых деклараций по НДС. В большинстве случаев причины расхождений носят технический характер, считают налоговики, и проблем можно избежать.
Итак, какие основные ошибки допускают налогоплательщики?
Неправильное отражение кода вида операции
Приказом ФНС России от 14.03.2016г. № ММВ-7-3/136@, который вступил в силу с 1 июля 2016 г., утверждены коды видов операций по налогу на добавленную стоимость необходимых для ведения книг покупок, книг продаж (дополнительных листах к ним) и журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
Некорректное отражение стоимости товаров в книге покупок
В случае если налогоплательщиком по счету-фактуре заявляется вычет лишь в части НДС, стоимость по счету-фактуре необходимо отражать полностью. Эта стоимость должна прослеживаться во всех книгах, во всех журналах от покупателя и до продавца для того, чтобы счета-фактуры сопоставились.
Различное отражение даты и номера счета-фактуры поставщиком и покупателем
В случае если поставщик или покупатель по-разному отразили реквизиты документа, программа налоговых органов не сопоставит данные счета-фактуры. Например, поставщик записал в номере счета-фактуры латинскую букву Х (икс), а покупатель зарегистрировал документ в книге покупок с русской буквой Х. Уточнять из-за этого отчетность за полугодие нет необходимости, достаточно представить пояснения.
Несоответствие сведений в разделе 8 или 9 сведениям в разделе 3
Расхождения в суммах между разделами возникают из-за разных правил их заполнения. Все суммы в разделах 8 и 9 декларации, куда попадают сведения из книги продаж и покупок, надо заполнять в рублях и копейках. А вот показатели в разделе 3 в полных рублях, округляя их по правилам математики. Поэтому возможна разница в пределах рубля, но такое различие не является ошибкой. Налогоплательщику достаточно представить пояснения.
Неправильное отражение операций с участием посредников
При отражении организацией показателей счетов-фактур в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книге продаж, в которых указаны операции по реализации, как собственных товаров, так и товаров, реализуемых по договору комиссии, следует руководствоваться постановлением правительства РФ от 26.12.2011 №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость вышеуказанным порядком».
Ошибки при возврате товаров
Все операции необходимо отражать развернуто: все счета-фактуры, которые выставлены, надо зарегистрировать и отразить в книгах или журналах.
Исправление журналов счетов-фактур
В связи с тем, что формирование дополнительных листов к журналам учета не предусмотрено, то в случае, когда требуется внести изменения в журнал, необходимо представить уточненную налоговую декларацию и заменить полностью тот журнал, который был отражен ранее, т.е. указать признак актуальности раздела 0 и полностью заменить журнал.