Дата публикации: 19.12.2024 02:34
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Специальный налоговый режим для малого бизнеса - автоматизированная упрощенная система налогообложения (автоУСН) - начнет действовать на территории Хабаровского края с 1 января 2025 года. Новый специальный налоговый режим почти полностью отменяет отчетность, а налоги рассчитываются автоматически.
Среди основных преимуществ автоУСН можно отметить:
- отмена налоговой отчетности и отчетности в Фонд пенсионного и социального страхования;
- страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета;
- не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов;
- доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете;
- налог рассчитывается автоматически налоговым органом;
- часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам;
- налогоплательщики освобождены от ведения Книги учета доходов и расходов. Такой учет осуществляется в автоматизированном режиме в Личном кабинете налогоплательщика автоУСН.
Применение нового налогового режима организациями и индивидуальными предпринимателями возможно при одновременном соблюдении следующих условий:
- численность работников - не более пяти человек;
- годовой доход - не более 60 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств у организации - не более 150 млн рублей;
- расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
- заработная плата выплачивается только в безналичной форме;
- не применяются другие специальные налоговые режимы.
В рамках режима предусмотрены налоговые ставки:
- 8% - при выборе объекта налогообложения «доходы»;
- 20% - при выборе объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Повышенные по сравнению с УСН ставки налога обусловлены отсутствием страховых взносов.
При применении автоУСН налоговый период - месяц. Плательщику остается не позднее седьмого числа следующего месяца проверить банковские операции за предыдущий месяц, на основе которых будет рассчитываться налог.
Уведомление о необходимости уплаты налога плательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом. Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца.
При переходе на автоУСН, а также раз в год с 1 января налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Предприниматели, которые только планируют начать бизнес и хотят применять автоУСН, должны уведомить об этом налоговые органы не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Если бизнес регистрируется через сервис ФНС России «Государственная онлайн – регистрация бизнеса», уведомление о переходе можете подать сразу.
Действующие организации и ИП должны уведомить о переходе на автоУСН не позднее 31 декабря предшествующего переходу года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
С 1 января 2025 года, если налогоплательщик применяет УСН или НПД и принял решение о переходе на автоУСН в течение года, ему следует направить уведомление не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.
Уведомление о переходе на автоУСН подается в электронном виде. Специальная форма и формат уведомления не утверждены.
Предприниматели, перешедшие на автоУСН, могут получить справку о применении этого спецрежима в личном кабинете налогоплательщика. Справка формируется в электронном виде по форме, утвержденной письмом ФНС России от 12.10.2022 № СД-4-3/13619, и будет заверена электронной подписью.
При применении налогового режима автоУСН действуют единые правила на всей территории РФ. Установление субъектами РФ льгот, пониженных ставок не предусмотрено.