Ставка налога на прибыль организаций изменилась с 2025 года

С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль организаций увеличится с 20% до 25%. Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Налог на прибыль будет распределяться следующим образом:

• 8% - в федеральный бюджет с 2025 по 2030 гг. (с 2031 г. - 7%);
• 17% - в бюджеты регионов и федеральной территории «Сириус» (с 2031 г. - 18%).

Основную ставку должны использовать все плательщики налога на прибыль, если не применяют специальные ставки.

По специальным ставкам налога на прибыль организаций произошли следующие изменения:

• для IT-компаний с 2025 года ставка налога на прибыль повышена с 0% до 5%. Эту ставку IT-организации могут применять только при исчислении налога за периоды 2025 - 2030 гг. Потом для них действует основная ставка по прибыли, если не будет оснований применять другие специальные ставки;
• для организаций, включенных в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом от 04.08.2023 года № 478-ФЗ «О развитии технологических компаний в Российской Федерации», субъекты РФ в 2025 - 2030 гг. могут устанавливать пониженную ставку по налогу, зачисляемому в региональный бюджет;
• для организаций, владеющих лицензиями на пользование определенными участками недр, в 2025 - 2030 гг. устанавливается ставка 20% в отношении прибыли от освоения этих участков. Ставка применяется, если соблюдается ряд условий.

Новые ставки применяются к доходам, полученным с 1 января 2025 года.

Повышение основной ставки налога на прибыль не влияет на порядок ведения бухгалтерского учета операций по этому налогу. Организации рассчитывают налог на прибыль в общем порядке, уплачивают налог в составе единого налогового платежа (ЕНП).

Одновременно с повышением ставки налога на прибыль в Налоговый кодекс РФ вводится понятие «федеральный инвестиционный вычет», право на который получат организации в отношении расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку основных средств и доведение их до состояния, в котором они пригодны к использованию. Перечень объектов в дальнейшем будет утвержден Правительством РФ. Это позволит компаниям уменьшить налог на прибыль.