Сотрудники УФНС России по Амурской области рассказали предпринимателям Тамбовcкого муниципального округа о едином налоговом счете

На заседании Совета предпринимателей Тамбовского муниципального округа представители УФНС России по Амурской области рассказали о едином налоговом счете (ЕНС). В рамках встречи сотрудники Управления разъяснили, как уменьшить сумму налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН) на страховые взносы в условиях уплаты на ЕНС.

Так, сумму УСН и налог по ПСН можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период.

Такой порядок распространяется в следующих случаях:

• страховые взносы в фиксированном размере, а также на взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей (актуально для предпринимателей);
• страховые взносы, уплаченные за работников в размере, не превышающем 50% от суммы налога, при использовании труда наёмных работников (для предпринимателей и юридических лиц).

Представители УФНС России по Амурской области рассмотрели различные варианты расчетов налогов с уменьшением на уплаченные страховые взносы, которые могут встретиться при использовании специальных налоговых режимов.

Например, налогоплательщик на ПСН (без наемных работников) 5 марта уплатил денежные средства платежным поручением с указанием КБК фиксированных взносов за 2023 год в размере 45 000 руб по сроку уплаты 9 января 2024 года.

При этом у налогоплательщика должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы планируемого уменьшения налога по ПСН.

Патент получен на период с 1 января по 31 марта 2023 года. Сумма налога по патенту - 50 000 руб.

Налогоплательщик вправе уменьшить налог на ПСН за 2023 год на всю сумму уплаченных в 2023 году страховых взносов за себя. Налог на ПСН к уплате составит 5 000 руб: 50 000 руб - 45 000 руб.

В случае уплаты на конкретный  КБК фиксированных взносов не требуется представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ (форма КНД 1150057).

Уведомление об уменьшении налога по ПСН за 2023 год может быть представлено как в 2023 году, так и в 2024 году.

Также представители службы ответили на вопросы о том, как уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по УСН (объект «Доходы»).

Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН (без привлечения наемных работников) за I квартал 2023 года на уплаченные в этом же периоде страховые взносы, необходимо уплатить их платежным поручением с реквизитами КБК фиксированных взносов, указанием отчётного периода и т.п.

Например, сумма исчисленного авансового платежа по УСН составила 100 000 руб.

10 марта уплачены страховые взносы в размере 30 000 руб. Авансовый платеж к уплате по УСН составит 70 000: 100 000 – 30 000 руб.

Таким образом, в указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на уплаченные платежным поручением страховые взносы в размере 30 000 руб.

Чтобы оформить уменьшение, до 25 апреля плательщику необходимо подать  уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН (если денежные средства в счет уплаты УСН перечислялись на КБК ЕНП) или уплатить авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года с реквизитами УСН (КБК УСН,  отчетный период и т.п.) в сумме 70 000 руб.

Присутствующим напомнили, что вся актуальная информация по вопросу введения Единого налогового счета опубликована на промостранице «Все о ЕНС», размещённой на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

В завершение мероприятия представители налогового Управления рекомендовали воспользоваться телефонами информационно – справочной службы для получения консультации по ЕНС.