Дата публикации: 22.03.2021 02:43 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
В 2020 году около 430 жителей Амурской области заявили инвестиционный вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, что в 2 раза больше по сравнению с 2019 годом (187 человек).
УФНС России по Амурской области обращает внимание на то, что вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (или индивидуальный счет), можно получить в пределах суммы, внесенной на такой счет в течение календарного года, но не более 400 000 рублей в год. Максимальная сумма для возврата из бюджета составляет 52 000 рублей за год.
Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий:
- физическое лицо является налоговым резидентом в календарном году, в котором были внесены денежные средства на индивидуальный счет;
- наличие доходов, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13%;
- имеется один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение индивидуального счета, заключенного после 01.01.2014 на срок не менее трех лет.
Если же договор на ведение индивидуального счета действовал менее трех лет и активы, учитываемые на этом счете, не были переведены на другой аналогичный счет, нужно восстановить не уплаченную в связи с применением вычета сумму налога и уплатить ее в бюджет вместе с пенями (пп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).
Вычет на сумму внесенных денежных средств можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение такого счета при условии пополнения средств на нем. Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя.
Для получения вычета в налоговый орган по месту жительства представляется декларация по форме 3-НДФЛ, а также:
- договор с брокером (доверительным управляющим);
- документы, подтверждающие зачисление средств на индивидуальный счет.
Напомним, что в рамках декларационной кампании 2021 года физическим лицам необходимо отчитаться до 30 апреля о доходах, полученных в 2020 году.
Однако указанный срок не распространяется на граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья).
Такие декларации представляются в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который физическое лицо намерено получить вычет.