Уведомления по НДФЛ (налоговый агент): какие коды необходимо отразить

C 2024 года работодатели обязаны дважды в месяц представить уведомления об исчисленных суммах НДФЛ (КНД 1110355) и уплатить с произведенных выплат физическим лицам налог на доходы.

УФНС России по Амурской области напоминает, что в уведомлениях по НДФЛ с выплат, произведенных физическим лицам в январе и феврале 2024 года, следует проверить информацию в строке 5 раздела «Данные».

Здесь должен быть указан отчетный квартал – 21 (1 квартал) и номер месяца (зависит от периода, за который представляется уведомление). Отчетный год будет соответствовать значению «2024».

Уведомления с выплат за январь представляются не позднее пятого февраля за период:

• с 01.01.2024 по 22.01.2024. Следует указать  - отчетный квартал «21», месяц «01»;
• с 23.01.2024 по 31.01.2024. Необходимо отразить - отчетный квартал «21», месяц «11».

Срок уплаты НДФЛ в этих двух случаях – не позднее пятого февраля.

Соответственно, уведомления с выплат за февраль представляются не позднее:

• 26 февраля  - за период с 01.02.2024 по 22.02.2024. Отчетный квартал  равен значению «21», месяц  - «02». Срок уплаты НДФЛ по указанным выплатам – 28 февраля;
• четвертого марта  - за период с 23.02.2024 по 29.02.2024. В поле «отчетный квартал» вносится «21», в поле «месяц» - «12». НДФЛ уплачивается не позднее пятого марта.

По страховым взносам, исчисленным за январь 2024 года, необходимо представить уведомление с отражением отчетного квартала – «21» (1 квартал), месяца – «01» (январь), отчетного года – «2024». Срок подачи уведомления не позднее 26.02.2024, а уплаты взносов -  не позднее 28.02.2024.

УФНС России по Амурской области обращает внимание, в случае указания некорректных реквизитов в уведомлении об исчисленных суммах налогов, документ считается непринятым налоговым органом. Начиная с первого января, за несвоевременное представление уведомления в установленный срок предусмотрены штрафные санкции в соответствии со ст. 126 НК РФ, а также начисление пеней.