О порядке заполнения расчета 6-НДФЛ и сроках представления уведомлений по страховым взносам и НДФЛ рассказали на вебинаре

В УФНС России по Амурской области при участии членов Общественного совета Управления состоялся вебинар для налогоплательщиков. С докладом на тему «Заполнение расчета 6-НДФЛ за 12 месяцев 2024 года. Сроки представления уведомлений об исчисленных суммах по страховым взносам и НДФЛ в 1 квартале 2025 года» выступила заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 1 Управления Ольга Панферова.

Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), утверждена приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.

«Титульный лист расчета содержит основную информацию о налоговом агенте (наименование, ФИО, ИНН, КПП налогового агента), отчетный период, календарный год и причину представления расчета 6-НДФЛ. ИНН и КПП заполняются согласно документам о постановке на учет. В случае реорганизации юридического лица организация - правопреемник может представить сведения о доходах, полученных работниками предшественника, если они не были представлены (либо внести исправления в ранее представленные сведения), заполнив поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Закрытие обособленного подразделения (код)», - отметила Ольга Панферова.

Если представленный в налоговый орган расчет не является расчетом за реорганизованную организацию либо за закрытое обособленное подразделение, то в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП закрытого обособленного подразделения» указываются прочерки.

В поле «Код по ОКТМО» отражается восьмизначный код ОКТМО муниципального образования в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований.

«В разделе 1 отражается НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет, а также возвращенный работникам с 1 января по 31 декабря, с разбивкой НДФЛ за 4 квартал по срокам уплаты. В разделе 2 - доходы физических лиц и исчисленный, удержанный и возвращенный налог с 1 января по 31 декабря. Полностью необлагаемые доходы в расчет 6-НДФЛ не включаются», - пояснила представитель Управления.

Что касается справки о доходах, то такие справки заполняются на каждого сотрудника, получившего доходы в 2024 году.

«По каждой ставке налога заполняются отдельные разделы 2 и приложения. По доходам, с которых налог не удержан, заполняется раздел 4», - отметила Ольга Панферова.

Непредставление справки о доходах, а также представление справки, содержащей некорректные (недостоверные) показатели, влечет негативные последствия, как для налогоплательщика, так и для налогового агента. За представление расчетов 6-НДФЛ, содержащих недостоверные показатели, предусмотрена ответственность в виде штрафа в соответствии с п. 1 ст. 126.1 НК РФ в размере 500 рублей.

Срок представления расчета 6-НДФЛ за 12 месяцев 2024 года – 25 февраля 2025 года.

Также в рамках мероприятия до налогоплательщиков доведена информация о сроках представления уведомлений об удержанных и подлежащих перечислению сумм налога на доходы физических лиц в 1 квартале 2025 года.

Для перечисления удержанного НДФЛ установлено два срока:

• не позднее 28 числа - за период с 1 по 22 число текущего месяца,
• и не позднее пятого числа следующего месяца - за период с 23 по последнее число текущего месяца.

За период с 23 по 31 декабря срок перечисления сохраняется – последний рабочий день текущего года. 

Уведомления представляются два раза в месяц:

• 25 числа текущего месяца;
• третьего числа следующего месяца.

«При заполнении расчетов и уведомлений необходимо учесть отдельные КБК прогрессивной шкалы. ОКТМО должен состоять из восьми цифр. Для заполнения ОКТМО в отчетности предусмотрено 11 ячеек, в оставшихся незаполненными ячейках ставятся прочерки»,- отметила Ольга Панферова.

Обратите внимание: с 01.01.2025 в связи с переходом муниципальных образований Магдагачинского района и Мазановского района в муниципальные округа изменились коды ОКТМО. При заполнении документов необходимо указывать ОКТМО 10531000 для Магдагачинского муниципального округа и ОКТМО 10532000 для Мазановского муниципального округа. При представлении расчетов 6-НДФЛ за 12 месяцев 2024 года указывается ОКТМО, действовавший в течение 2024 года.

Памятка со сроками предоставления уведомлений об исчисленных суммах налогов (форма КНД 1110355) в соответствии со ст. 58 НК РФ и оплаты налогов с включением информации по КБК, ОКТМО размещена по ссылке.

Запись с вебинара можно посмотреть по ссылке.