Кому необходимо представлять отчетность по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) по установленному формату направляется в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Отчетность по НДС должны представлять российские организации и индивидуальные предприниматели:

• применяющие общую систему налогообложения;
• применяющие единый сельскохозяйственный налог и не использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
• применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН).

С января 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются налогоплательщиками НДС. Обязанность исчислять и уплачивать НДС не возникает, если за предшествующий календарный год сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн рублей, а также у вновь созданных организаций и предпринимателей.

Декларацию необходимо представить и в случае, если организация или предприниматель, являющиеся плательщиком НДС, в каком-то периоде не вели деятельность или она не облагалась налогом. А также, если организация или индивидуальный предприниматель не являются плательщиком НДС, но выставили своему контрагенту счет-фактуру с выделенным налогом.

Декларации по НДС также подают:

• налоговые агенты по НДС, в том числе неплательщики НДС;
• иностранные организации, для которых предусмотрена такая обязанность;
• участники, которые ведут общие дела простого или инвестиционного товарищества;
• концессионеры в рамках концессионного соглашения или доверительные управляющие по договору доверительного управления имуществом.