На вебинаре рассмотрели изменения в порядке исчисления НДС и формах счетов-фактур

На вебинаре в УФНС России по Амурской области ответили на актуальные вопросы в части налогообложения НДС и применения обновленных счетов-фактур, книги-покупок и книги-продаж с 01.04.2026. Мероприятие прошло при онлайн-участии членов Общественного совета.

Плательщикам напомнили, что организации и предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы» или «доходы минус расходы» с 01.01.2025 признаются плательщиками НДС. Однако они могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке.

С 01.01.2026 изменены лимиты освобождения от обязанности по уплате НДС плательщиками на УСН, а именно: если за предшествующий налоговый период (календарный год) сумма доходов налогоплательщиков не превысила в совокупности 20 млн рублей за 2025 год, 15 млн рублей за 2026 год, 10 млн рублей за 2027 год и последующие годы.

Также у плательщиков появилась возможность однократно в первый год отказаться от пониженной ставки НДС (5%, 7%) до истечения 3-летнего срока.

Величины размера доходов для применения пониженных ставок 5% и 7%  подлежат индексации в порядке, предусмотренном п.2 ст. 346.12 НК РФ. Ставку НДС 5% в 2026 году можно применять до тех пор, пока доходы с начала года не превысят 272,5 млн рублей. Использование ставки 5% прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. При этом если доходы с начала 2026 года превысят 490,5 млн рублей, то право на пониженную ставку утрачивается с первого числа месяца такого превышения.

Плательщики на УСН, впервые ставшие в 2026 году плательщиками НДС, освобождаются от ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный срок первой декларации по НДС в 2026 году.

Применение ставки 0% по виду деятельности «Услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения» в соответствии с пп.19 п.1 ст.164 НК РФ продлено до конца 2030 года.

В соответствии с положениями Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ основная ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Применять новую ставку необходимо к товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые отгрузили, выполнили, оказали или передали с 01.01.2026.

Представители Управления обратили особое внимание на то, что с первого апреля, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 23.01.2026 № 26, нужно применять обновленные формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж.

В счет-фактуру добавлена строка 5б. В ней указывается номер и дата счета-фактуры, выставленного при получении авансов. В строке также отражают номер и дату последнего исправления этого счета-фактуры.

Книга покупок дополнена графой 7а. В ней отражают номер и дату счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав в счет ранее полученной оплаты или иных платежей. Аналогичные изменения внесены в дополнительный лист книги покупок.

Книга продаж дополнена графой 11а. В графе плательщики указывают номер и дату счета-фактуры, выставленного при получении оплат или иных платежей за предстоящие поставки, в оплату которых засчитываются такие суммы. Эти данные берутся из новой строки 5б счета-фактуры.

Также в графах 14 и 17 книги продаж теперь указана ставка НДС 22% (ранее - 20%), а в графах 14а и 17а – 20% или 18% (ранее - 18%). Подобные изменения внесли в дополнительный лист книги продаж.