Как урегулировать налоговую задолженность при банкротстве: актуальные способы и нюансы

Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области сообщает о положительной динамике в урегулировании налоговой задолженности.

В 2025 году на стадии рассмотрения заявлений о признании должников банкротами в арбитражных судах заключено четыре мировых соглашения с налогоплательщиками. Общая сумма урегулированной задолженности составила около 370 млн рублей.

Напомним, что основанием для подачи заявления о признании должника банкротом является наличие налоговой задолженности для юридических лиц — от 2 млн рублей, для физических лиц — от 500 тыс. рублей (ст. 3, 6 Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)»).

Банкротство организации может инициировать не только кредитор, но и ФНС России (постановление Правительства РФ № 257 от 29.05.2004)

При этом ФНС России вправе взыскивать не только налоги и взносы, но и другие виды задолженности перед федеральными органами — например, таможенные платежи или долги перед Росимуществом.

Важный нюанс: как только заявление о банкротстве подано, информация об этом появляется в открытом доступе — в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве (ЕФРСБ) и в картотеке арбитражных дел.

Такая публичность может негативно сказаться на деловой репутации компании и привести к отказу контрагентов от заключения договоров. Во избежание таких последствий ФНС России рекомендует урегулировать задолженность в досудебном порядке.

Только руководитель организации, изучив отчетность об исчисленных налогах, может объективно оценить возможность их своевременной уплаты и принять решение о переговорах с налоговым органом.

В случае если процедура банкротства уже инициирована ФНС России, остается возможность урегулировать погашение задолженности путем заключения мирового соглашения.

Заключение мирового соглашения — эффективный способ минимизировать последствия банкротства. Его можно оформить на любой стадии процесса, в т. ч. до введения самой процедуры. В результате компания сохраняет репутацию и продолжает работу.

При мировом соглашении с ФНС России действуют обязательные условия — они защищают бюджет и гарантируют исполнение обязательств.

К обязательным условиям относятся:

• погасить задолженность равными долями в течение года;
• начислять проценты на сумму долга по ставке рефинансирования ЦБ РФ на дату утверждения соглашения;
• предоставить обеспечение обязательств — залог, поручительство или банковскую гарантию.

Условия мирового соглашения при банкротстве закреплены законом и утверждаются арбитражным судом. При предоставлении имущества в качестве залога должник обязан соблюдать следующие условия:

• в отношении недвижимого имущества проводится оценка рыночной стоимости, которая не должна существенно отклоняться от кадастровой (допустимое отклонение — не более 20 %);
• в отношении движимого имущества наряду с оценкой требуется обязательное страхование объекта залога.

При обеспечении обязательств действуют четкие правила: залог оформляется через нотариуса, а поручитель подтверждает свою платежеспособность с помощью документов — контрактов, данных об активах и финансовой отчетности.

Расходы на оценку, страховку и регистрацию имущества возлагаются на налогоплательщика. Со стороны гражданина мировое соглашение подписывается гражданином, со стороны должника — юридического лица — руководителем должника, исполняющим обязанности руководителя должника.

Согласно ст. 156 Закона о банкротстве, мировое соглашение на стадии банкротства оформляется в 4 этапа:

• Сначала погашаются долги перед кредиторами 1‑й и 2‑й очереди и согласовываются условия с залоговыми кредиторами;
• Затем кредиторы большинством голосов решают заключить соглашение и выбирают представителя для его подписания;
• Далее в арбитражный суд подается заявление с протоколом собрания и текстом соглашения;
• В финале суд утверждает соглашение — процедура банкротства прекращается.

Законодательство позволяет заключать мировые соглашения не только по всему делу о банкротстве, но и в рамках обособленных споров, таких как при оспаривании сделок должника, при привлечении к субсидиарной ответственности, по искам о взыскании убытков. Это дает возможность оперативно решить конкретный вопрос, не дожидаясь завершения всей процедуры банкротства.

Заключение мирового соглашения позволяет должнику получить рассрочку по долгу (без пеней, с процентами по соглашению), разблокировать расчетные счета, сохранить бизнес и рабочие места — без запуска процедуры банкротства.

Получить консультацию об урегулировании задолженности через мировое соглашение на стадии банкротства можно в УФНС России по Амурской области по тел. 8 (4162) 49‑65‑60, доб. 4800, 1405.