Кому обязательно нужно подать декларацию о доходах за 2025 год

Около 4 тысяч амурчан своевременно исполнили обязанность и представили декларацию  о доходах, полученных в 2025 году, до установленного срока - 30 апреля 2026 года. Сумма налога к уплате превысила 100 млн рублей.

Всего в Приамурье должны отчитаться о доходах за прошлый год более 6 тысяч налогоплательщиков. Подача 3‑НДФЛ после 30 апреля осталась обязательной для тех, кто в 2025 году получил доходы от:

• продажи квартиры, дома, земли или транспорта, которые были в собственности меньше минимального срока владения (три или пять лет в зависимости места нахождения объекта имущества). В Амурской области по закону от 08.09.2021 № 802-ОЗ – три  года;
• сдачи имущества в аренду;
• реализации долей в уставном капитале организаций, которыми владели до пяти лет (исключение - доход свыше 50 млн);
• зарубежных источников финансирования или продажи имущества за рубежом;
• дарения имущества неблизкими родственниками.

Если плательщик не представит декларацию от продажи, при дарении имущества, НДФЛ будет рассчитываться налоговым органом на основании имеющейся у него информации о цене сделки и кадастровой стоимости недвижимости, поступившей из Росреестра.

Например, если в 2025 году гражданин продал квартиру, которая была в собственности менее минимального установленного в области срока владения имуществом (3 года), или получил ее в подарок не от близкого родственника и не подал декларацию 3-НДФЛ, налоговая служба, начиная с 16.07.2026, проведет в течение трех месяцев камеральную налоговую проверку на основании имеющихся у нее документов (информации) о плательщике и о полученных им доходах. Налог будет рассчитан исходя из данных о сделке, полученных от органов Росреестра.

При этом у плательщика сохраняется право до завершения контрольных мероприятий самостоятельно представить декларацию с документами, подтверждающими фактические расходы на приобретение недвижимости. В этом случае начатая камеральная проверка прекращается и начинается проверка полученной от плательщика декларации.

Обращаем внимание, что представляя декларацию при продаже имущества, граждане нередко:

• забывают правило о кадастровой стоимости: если квартира продана дешевле 70 % кадастровой стоимости, налог рассчитывается от этих 70 %, а не от цены в договоре;
• неверно рассчитывают срок владения имуществом;
• забывают указать все проданные объекты в одной декларации (например, если в один год проданы машина и квартира).

Если в ходе камеральной проверки плательщик не подаст сведения о реальных условиях сделки по продаже (дарению) недвижимости, налоговым органом будет составлен соответствующий акт проверки. По ее результатам, помимо начисленной суммы НДФЛ, за непредставление или нарушение сроков направления декларации  начислят штрафные санкции и пени.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ плательщика могут привлечь к ответственности:

• за непредставление декларации в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей;
• за неуплату налога штраф составляет 20% от неуплаченной суммы.

Кроме того, с 16 июля 2026 года за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога будут начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Важно: с 2026 года неуплата налога и штрафных санкций физическими лицами по самостоятельно начисленным налоговым органом суммам налога в связи с не представлением деклараций от реализации либо получения в дар объектов недвижимого имущества повлечет приостановку операций по счетам в банках на сумму имеющего долга с целью взыскания задолженности.