Налог на прибыль организаций: на какие изменения бизнесу нужно обратить внимание

УФНС России по Амурской области напоминает о том, что с 01.01.2026 вступили в силу поправки, внесенные Федеральными законами от 15.12.2025 № 460-ФЗ и от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Они затронули несколько ключевых аспектов налогообложения организаций.

Во-первых, расширили возможности регионального инвестиционного вычета (РИНВ). Субъекты РФ вправе сами устанавливать дополнительные виды расходов, к которым он применяется.

Также расширен перечень доходов для «образовательного» РИНВ - им можно воспользоваться в отношении расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного государственным и муниципальным образовательным организациям, которые реализуют дополнительные программы спортивной подготовки и общеразвивающие программы в области физической культуры и спорта.

Во-вторых, уточнили, что передача имущества в счет денежного обязательства (отступное, выплата дивидендов, действительной стоимости доли при выходе участника из общества и др.) признается выручкой от реализации в размере величины погашаемого обязательства.

В-третьих, ввели дополнительное условие для применения коэффициента 2 к расходам на покупку лицензий на российское программное обеспечение из единого реестра российских программ для ЭВМ: теперь это возможно только при условии, что лицензионный или сублицензионный договор не предусматривает возможность передачи полученных прав другим лицам.

В-четвертых, с 01.01.2026 для организаций со статусом иностранного агента и тех, в уставном капитале которых иноагенту принадлежит доля не менее 10%, отменили ряд льгот. В частности, подобные компании больше не могут исключать из доходов безвозмездно полученное имущество, применять льготные (для личных фондов, медицинских, образовательных и сельскохозяйственных организаций,  резидентов ТОР, участников РИП, для IT – компаний) и пониженные ставки по налогу на прибыль, установленные законами субъектов РФ, а также льготные ставки по процентам по облигациям, на доходы от продажи акций (долей) с пятилетним сроком владения.

Кроме того, в соответствии со ст. 265 НК РФ можно учитывать в расходах по налогу на прибыль единовременные выплаты работникам при рождении (усыновлении, удочерении, установлении опеки) ребенка, выплачиваемые в течение первого года после рождения, но не более 1 млн. руб. на каждого ребенка.

Наконец, изменился порядок признания доходов при методе начисления для процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам: теперь такой доход нужно отражать не на последнюю дату отчетного периода, а на конец каждого месяца.

Для получения консультации по вопросам изменения законодательства по налогу на прибыль можно обратиться в УФНС России по Амурской области по телефону 8(4162) 49-65-60 доб. 18-06, 18-14.