На вебинаре рассказали об особенностях трудоустройства иностранных граждан и уплаты НДФЛ с их доходов

Одной из тем вебинара в УФНС России по Амурской области был вопрос «Иностранные граждане, работающие по патентам в частном секторе и у бизнеса: аспекты взаимодействия, страховые взносы». Мероприятие прошло при участии членов Общественного совета при Управлении.

Начальник отдела камерального контроля налога на доходы Управления Оксана Пискунова сообщила о том, что в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ иностранные граждане, прибывшие в РФ в безвизовом порядке, вправе работать по найму в организациях, у физических лиц, предпринимателей, а также лиц, занимающихся частной практикой, на основании патента.

Патент выдается, если уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за период его действия. Размер платежа в 2026 году в Амурской области составляет 12 874 рубля.

Зарплата и другие трудовые выплаты иностранцам облагаются НДФЛ и страховыми взносами. При расчете налога на доходы важно учитывать статус налогового резидента. НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, высококвалифицированных специалистов (ВКС), а также граждан ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия), беженцев и лиц с временным убежищем считают по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство или разрешением на работу - ставка 30%. НДФЛ необходимо считать отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяются.

За иностранца-резидента НДФЛ платят как за обычных работников. Налог на доходы по иностранцу с патентом можно уменьшить на уплаченные им фиксированные платежи по НДФЛ.

Страховые взносы всем иностранным работникам - гражданам ЕАЭС, временно пребывающим с патентом или разрешением на работу, временно и постоянно проживающим (есть вид на жительство или разрешение на временное проживание), получившим временное убежище, начисляют так же, как и россиянам. Исключения - временно пребывающие ВКС и иностранцы, застрахованные по международному соглашению только по одному или двум видам страхования (ст. 425 НК РФ).

Оксана Пискунова отметила, что по данным статистики в регионе по патенту работают около 30 тысяч иностранных граждан. ФНС России совместно с органами МВД России ежегодно сверяет данные об уплате страховых взносов работодателями по договорам, заключенным с иностранными гражданами, проводит индивидуальную работу о необходимости соблюдения требований налогового законодательства не только с бизнесом, но и с гражданами.

«Гражданин РФ, заключивший трудовой договор или договор гражданско-правового характера с иностранцем, обязан встать на учет в качестве плательщика страховых взносов, уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также представлять в налоговый орган расчет по страховым взносам и персонифицированную отчетность», - объяснила Оксана Пискунова.

В завершении выступления представитель Управления озвучила рекомендации, как минимизировать налоговые риски при привлечении на работу иностранных граждан:

• изучить особенности миграционного и налогового законодательства, которые в том числе размещены на сайте ФНС России, или получить консультацию по телефону Единого контакт - центра ФНС России 8-800-222-22-22, звонок бесплатный;
• если у бизнеса или граждан, привлекающих на работу иностранцев, возникают вопросы по налогообложению их доходов, можно обратиться в территориальные участки УФНС России по Амурской области лично или по телефону, направить электронное обращение через сайт ФНС России или Личный кабинет налогоплательщика. 

Запись с вебинара можно посмотреть по ссылке.