Как избежать ошибок при составлении и направлении расчета по страховым взносам

С 06.05.2026, начиная с отчета за первый квартал, расчет по страховым взносам следует представить по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД‑7‑11/878@. При этом необходимо учесть изменения, внесенные приказом от 04.02.2026  №  ЕД‑1‑11/67@ (письмо ФНС России от 17.03.2026 № БС‑36‑11/1984@).

Для предупреждения нарушений УФНС России по Амурской области систематизировало ошибки, регулярно выявляемые в отчетности. Ниже – часто допускаемые недочеты с пояснениями от налоговой службы региона.

Одной из распространенных ошибок остается неверное определение ставки взносов. Если тариф выбран неправильно, налоговый орган может направить требование для пояснения его применения и потребовать пересчитать и доплатить взносы (в этом случае будут начислены и пени за просрочку).

Другой типичной проблемой является использование неактуальной формы отчета. Документ на бланке старой формы не будет принят налоговой службой, а при подаче отчета в последний день есть вероятность штрафа за непредставление документа. Избежать риска позволяет простая проверка: перед заполнением нужно убедиться, что используется именно действующая форма.

Также встречаются нарушения сроков сдачи отчетности. Пропуск дедлайна влечет штраф, может стать основанием для блокировки счета, а должностное лицо работодателя рискует быть привлеченным к административной ответственности. Своевременная подача расчета исключает эти последствия.

Нередко плательщики допускают искажение данных по доходам сотрудников. Это ведет к ошибкам в персонифицированном учете и неверному расчету взносов. По статье 126.1 НК РФ за недостоверные сведения возможен штраф в 500 рублей за каждого сотрудника. Особого внимания требуют приложения, подтверждающие право на пониженный тариф: ошибки в них могут привести к утрате льготы, доначислению взносов, пеней и штрафу - 20% от суммы неуплаченных взносов либо 40%, если занижение признают умышленным. Во всех подобных случаях потребуется подать уточненный расчет по страховым взносам (РСВ).

Отдельного внимания заслуживают выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. Их перечень закреплен в статье 422 НК РФ, и по каждой такой выплате обязательно должно быть документальное подтверждение. Также нередко выявляются некорректные персональные данные сотрудников в разделе 3 расчета. Ошибки в СНИЛС, Ф. И. О. или паспортных данных приводят к тому, что отчет не принимается (п. 7 ст. 431 НК РФ), для исправления данных нужно представить корректировку. Избежать отказа можно за счет тщательной сверки персональных данных с документами.

Ошибки в титульном листе РСВ - еще одна типичная ситуация. Неверные ОКТМО, код отчетного периода, Ф. И. О. генерального директора, КПП или код налогового органа искажают идентификацию плательщика. Исправить недочеты позволяет подача корректировочного расчета с правильной нумерацией уточнений.

Кроме того, проблемы возникают из‑за отсутствия контроля доходов сотрудников относительно МРОТ и средней зарплаты по отрасли. Выплата зарплаты ниже МРОТ приводит к административной (ст. 5.27 КоАП) и в отдельных случаях уголовной ответственности (ст. 145.1 УК РФ), а также запросам пояснений и вызовам в налоговый орган. Регулярный мониторинг выплат помогает исключить такие риски.

Отдельно стоит учитывать ситуацию, когда директор не получает зарплату либо она ниже МРОТ - в том числе при работе на неполную ставку. Даже при отсутствии выплат взносы за руководителя нужно начислить: базой служит МРОТ, ставка - 30 %, независимо от льгот или приостановки деятельности компании.

Таким образом, внимательность при заполнении РСВ и предварительная проверка главных параметров - надежная защита от ошибок и дополнительных расходов.

Всего за первый квартал 2026 года расчеты по страховым взносам представили около 15,5 тысяч страхователей - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Отчетность содержит сведения в отношении почти 270 тысяч застрахованных лиц.