Дата публикации: 27.01.2014 02:17 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
По результатам проведенной налоговыми органами Амурской области работы по контролю за обоснованностью возмещения НДС из бюджета за 9 месяцев 2013 г. сумма отказов в возмещении НДС составила 265 млн.руб. и увеличилась более чем в 2,5 раза аналогичному периоду 2012 года.
Одним из приоритетных направлений в работе по выявлению неправомерных фактов возмещения НДС является выстраивание тесного взаимодействия налоговых и правоохранительных органов в целях обеспечения неотвратимости наказания за совершение налоговых преступлений.
Формами данного взаимодействия являются:
- выявление незаконных схем уклонения от налогообложения, передача материалов в правоохранительные органы о неправомерном возмещении НДС из бюджета,
- возбуждение уголовных дел,
- передача материалов в суд для обвинительного приговора,
- привлечение к уголовной ответственности организаторов мошеннических схем.
В текущем году в органы внутренних дел направлено 28 материалов в отношении налогоплательщиков, по которым установлены признаки незаконного возмещения НДС.
Возбуждено 6 уголовных дел по признакам состава преступлений ст. 159 УК РФ, так например:
1. Основанием для возбуждения уголовного дела явились материалы камеральной проверки общества с ограниченной ответственностью, в ходе которой налоговыми органами установлен факт взаиморасчетов проверяемого субъекта с контрагентом, имеющим признаки фирмы-«однодневки». Инспекцией проанализирована выписка о движении денежных средств «проблемного» контрагента в результате установлено, что расчетный счет открыт для осуществления транзитных платежей.
В ходе проведенного допроса руководителя «проблемного» контрагента получены доказательства того, что руководитель являлся подставным лицом. Свидетель пояснил, что через интернет сайт нашел объявление о должности номинального директора, так как остро нуждался в денежных средствах, согласился на регистрацию организации на свое имя.
В результате, налоговым органов установлено завышение суммы НДС, предъявленной к возмещению из бюджета по данному контрагенту 2 млн. руб.
2. По результатам проведенной выездной проверки налогоплательщику отказано в возмещении НДС в размере 4,6 млн. руб.
Налоговым органом установлена схема, направленная на возмещение НДС по фактически не осуществленным затратам по договору, заключенному с контрагентом на поставку товароматериальных ценностей, оказание услуг мостового крана.
Контрагент проверяемого общества обладает признаками фирмы-однодневки:
- не представляет налоговую и бухгалтерскую отчетность,
- отсутствуют трудовые ресурсы,
-не находится по указанному в Едином государственном реестре юридических лиц адресу,
-отсутствуют в собственности основные средства и иное имущество.
В ходе проверки доказательств реальности приобретения товаров у спорного контрагента обществом не представлено. По направленным налоговым органом в правоохранительные органы материалам возбуждено уголовное дело.
3. Также, материалы камеральных проверок, проведенных в отношении общества с ограниченной ответственностью, явились следствием возбуждения уголовного дела по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 159 УК РФ. Контрагенты общества не подтвердили факт взаимоотношений по реализации дизтоплива. Отказано в возмещении НДС 4,6 млн. руб.
УФНС России по Амурской области напоминает, что планирование выездных налоговых проверок осуществляется в соответствии с Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» при наличии у налогоплательщиков зон налоговых рисков. С 2008 года в данный документ внесены изменения: добавлен 12-й критерий самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков – «Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском».
Налогоплательщики, считающие, что в их деятельности есть операции, которые могут вызвать подозрения у налоговиков должны:
- исключить сомнительные операции из расчета налоговых обязательств за соответствующий период;
- уведомить налоговые органы о мерах, принятых для снижения данных рисков (уточнения налоговых обязательств), чтобы налоговики могли своевременно учесть откорректированные налоговые обязательства при отборе объектов для проведения выездных налоговых проверок.