Дата публикации: 04.02.2019 00:27 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
За III квартал 2018 года автоматизированной системой контроля «АСК НДС-2» амурским плательщикам налога на добавленную стоимость направлены требования о представлении пояснений по 1067 расхождениям на сумму 344 млн руб.
Напомним, что программа сверяет между собой декларации по НДС и отдельно каждый счет-фактуру. Она обнаружит нестыковку, когда покупатель заявил вычет, а у его контрагента в декларации нет записи по этому счету-фактуре. Это случается, если поставщик не отчитался по НДС. Другой вариант - когда искажены сразу несколько показателей счета-фактуры и программа его не нашла. Очень распространенная ошибка - это неверный код вида операции.
Налоговая служба области обращает внимание, что с 25 января 2019 года обновлен формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС.
В настоящее время в требовании отражаются новые коды ошибок - с 5 по 9.
- код ошибки «5» - в разделах 8 - 12 налоговой декларации по НДС не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена налоговая декларация по НДС;
- код ошибки «6» - в разделе 8 "Сведения из книги покупок" (приложении 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
- код ошибки «7» - в разделе 8 "Сведения из книги покупок" (приложении 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") налоговой декларации заявлен вычет по НДС на основании счета-фактуры, составленной до даты государственной регистрации;
- код ошибки «9» - допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 "Сведения из книги продаж" (приложении 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж") налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.
Коды ошибок с 1 по 4 отражаются в требовании налогового органа с 2015 года:
- код ошибки «1» - в случае, если запись об операции отсутствует в декларации контрагента, либо контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счете-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;
- код ошибки «2» - если не соответствуют данные об операции между разделом 8 "Сведения из книги покупок" и разделом 9 "Сведения из книги продаж";
- код ошибки «3» - данные об операции между разделом 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур" и разделом 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур" декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций);
- код ошибки «4» - возможно допущена ошибка в какой-либо графе. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках.