Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Белгородской области
Статья 1. Предмет регулирования настоящего закона
(в ред. закона Белгородской области от 02.11.2015 № 10)
Настоящий закон в соответствии со статьей 346.20 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает дифференцированные налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков.
Статья 2. Ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения
1 - 2. Исключены с 1 января 2017 года. - Закон Белгородской области от 28.11.2016 № 119.
Положения части 3 статьи 2 распространяются на правоотношения, касающиеся установления налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу закона Белгородской области от 02.11.2015 № 10, и не применяются с 1 января 2021 года.
3. Налоговая ставка в размере 0 процентов устанавливается для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в предусмотренных в приложениях 1 и 2 к настоящему закону видах.
(в ред. закона Белгородской области от 03.06.2016 № 74)
На применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящей части, налоговой ставки в размере 0 процентов устанавливаются следующие ограничения:
- средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать 5 человек;
- предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не должен превышать предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 части второй Налогового кодекса Российской Федерации предельный размер доходов в целях применения упрощенной системы налогообложения, уменьшенный в 10 раз;
- использование в своей деятельности имущества, полученного по сделке с лицами, признаваемыми в соответствии с пунктом 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми, и (или) приобретенного в результате реорганизации (ликвидации) юридического лица.
(часть 3 введена законом Белгородской области от 02.11.2015 № 10)
4. Налоговая ставка в размере 1 процента устанавливается для налогоплательщиков - юридических лиц, зарегистрированных на территории Белгородской области, участников кластера информационных технологий Белгородской области, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, у которых более 70 процентов в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)):
1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62);
2) деятельность в области информационных технологий (класс 63).
(часть 4 введена законом Белгородской области от 25.11.2016 № 115)
5. Налоговая ставка в размере 5 процентов устанавливается для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Белгородской области, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых наибольший удельный вес в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных в приложении 3 к настоящему закону.
(часть 5 введена законом Белгородской области от 28.11.2016 № 119)
Положения части 6 статьи 2 применяются до 31.12.2026 включительно.
6. Для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Белгородской области, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, у которых более 70 процентов в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 47), и (или) деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 56) в населенных пунктах:
- с численностью населения до 500 человек включительно, налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента;
Законом Белгородской области от 22.04.2026 № 55 в абз. третий ч. 6 ст. 2 внесены изменения, которые действуют по 31.12.2026 включительно
Действие положений абз. третьего ч. 6 ст. 2 распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговые периоды начиная с 2026 года.
- с численностью населения свыше 500 человек до 1,5 тысячи человек, налоговая ставка устанавливается в размере 2 процентов.
(в ред. закона Белгородской области от 22.04.2026 № 55)
(часть 6 введена законом Белгородской области от 26.12.2020 № 22)
Положения части 7 статьи 2 не применяются с 01.01.2027.
7. Налоговая ставка в размере 0 процентов устанавливается для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность по видам деятельности, предусмотренным в приложении 4 к настоящему закону.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящей части, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. В период действия налоговой ставки в размере 0 процентов, установленной в соответствии с настоящей статьей, индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящей части, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, не уплачивают минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
На применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящей части, налоговой ставки в размере 0 процентов устанавливаются следующие ограничения:
- средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать 15 человек;
- предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и получаемых индивидуальным предпринимателем с начала отчетного (налогового) периода при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не должен превышать предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 части второй Налогового кодекса Российской Федерации предельный размер доходов в целях применения упрощенной системы налогообложения, уменьшенный в 10 раз.
(часть 7 введена законом Белгородской области от 05.04.2021 № 53)
Законом Белгородской области от 22.04.2026 № 55 ст. 2 дополнена ч. 8, которая действует по 31.12.2026 включительно.
Действие положений ч. 8 ст. 2 распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговые периоды 2025 и 2026 годов.
8. Для налогоплательщиков, включенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, зарегистрированных и осуществляющих деятельность в населенных пунктах Белгородской области, в которых установлена угроза жизни и здоровью в связи с атаками со стороны вооруженных формирований Украины, перечень которых утверждается Правительством Белгородской области, в том числе с учетом решений оперативного штаба по реализации в Белгородской области Указа Президента Российской Федерации от 19 октября 2022 года № 757 "О мерах, осуществляемых в субъектах Российской Федерации в связи с Указом Президента Российской Федерации от 19 октября 2022 г. № 756" и иных уполномоченных органов, за весь налоговый период, в котором действовала такая угроза, налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1 процент для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов;
5 процентов для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
(часть 8 введена законом Белгородской области от 22.04.2026 № 55)
Статья 3. Вступление в силу настоящего закона
Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Губернатор
Белгородской области
Е.Савченко