Как изменился процесс взыскания налогов с граждан

УФНС России по Белгородской области напоминает, что с 1 ноября 2025 года вступили в силу изменения Налогового кодекса РФ, внесенные Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ, предусматривающие внесудебный порядок взыскания с физических лиц.

Данный механизм применяется к сумме задолженности, формирующей отрицательное сальдо Единого налогового счёта (ЕНС), при условии отсутствия спора между налогоплательщиком и налоговым органом. В случае возникновения разногласий взыскание осуществляется через суд путём подачи административного искового заявления.

К спорной задолженности относится любая сумма, в отношении которой налогоплательщик подал заявление о перерасчёте или жалобу, официально выразив несогласие с документом, послужившим основанием для начисления налога. Оспариванию подлежат:

• налоговое уведомление;
• решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности;
• решение об отмене налогового вычета;
• решение о взыскании;
• требование об уплате.

В сальдо ЕНС сохраняются суммы, подлежащие внесудебному взысканию, в т. ч.:

• указанные налогоплательщиком в декларации или при применении режима «Налог на профессиональный доход»;
• налоги от предпринимательской деятельности;
• НДФЛ, отражённый в декларации;
• суммы, рассчитанные налоговым органом и не оспоренные налогоплательщиком;
• суммы, по которым налогоплательщик прекратил оспаривание (фактически согласившись с доначислением).

Для обеспечения плавного перехода к новому механизму взыскания Закон предусматривает специальные переходные положения. Согласно которым всем физическим лицам, имеющим задолженность до первого ноября, направляется специальное «Информационное сообщение». Цель сообщения — уведомить налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и предоставить возможность заявить несогласие с начисленными суммами. Взыскание автоматически приостанавливается на 30 дней, а долг исключается из ЕНС. За это время физическое лицо должно определиться о согласии с начисленными суммами или необходимостью подать возражения (жалобу) и перейти в судебный порядок.

Рассылка таких сообщений должна завершиться до 1 мая 2026 года.

Внесудебный порядок взыскания призван сократить расходы физических лиц, связанные с процедурой взыскания долга. В частности, налогоплательщики избавятся от необходимости оплачивать государственную пошлину и иные судебные издержки, а также смогут избежать начисления пени — которая в совокупности с основной суммой долга существенно увеличивает итоговую сумму взыскания при судебном порядке.