Причем вычет на лечение можно получить не только в отношении сумм, которые потрачены в налоговом периоде на покупку лекарств и оплату стоимости медицинских услуг и лечения, но и на оплату медицинских страховок. Однако медицинские услуги и медикаменты, должны соответствовать перечню, утвержденному постановлением правительства РФ от 19.03.2001г. N 201. В частности, к таким медицинским услугам отнесены: услуги по диагностике и лечению при оказании скорой медицинской помощи; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторной или стационарной медицинской помощи.
Согласно 219 статьи Налогового кодекса РФ налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которую они уплатили:
-за услуги по лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями РФ;
- за услуги по лечению супруга или супруги, своих родителей, детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ. Расходы по оплате лечения иных родственников не учитываются в составе вычета;
- за медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств;
- в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. Причем эти договоры должны предусматривать только оплату услуг по лечению. Так, к примеру, социальный вычет не предоставляется, если договор предполагает выплаты, связанные со смертью, несчастным случаем и (или) дожитием до определенного возраста, либо оплату услуг, сопутствующих медицинским.
Для получения социального налогового вычета в размере расходов на лечение необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ, приложить документы, подтверждающие право на вычет и подать в налоговую инспекцию. К подтверждающим документам относятся:
•справки о доходах физ.лица с места работы по форме 2-НДФЛ,
•договор налогоплательщика с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался.
•рецепт лечащего врача, заверенный подписью главного врача и печатью медицинского учреждения.
•платежные документы, подтверждающие оплату назначенных лекарственных средств, в частности товарных чеков и чеков ККМ аптечных учреждений.
•справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, по форме, утвержденной приказом МНС России от 25.07.2001г. №289/БГ-3-04/256.
•копия свидетельства о рождении ребенка (если мед. услуги оплачены за лечения своего ребенка в возврате до 18 лет),
•копия лицензии медучреждения (при необходимости).
Налоговый вычет предоставляется по окончании налогового периода (года) в котором налогоплательщик понес расходы на лечение.
Помимо декларации в налоговую инспекцию необходимо будет подать заявление на возврат налога на доходы физических лиц, в котором следует указать банковские реквизиты для перечисления причитающихся к возврату сумм налога.
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако он не может превышать 120 000 руб. Этот предельный размер вычета является общим для четырех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Это означает, что максимальный предел в 120 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму всех этих видов расходов. При этом налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно расходы и в каком размере он заявит для получения вычета.
По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, и к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов.
Следует также иметь в виду, если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным
Пресс-служба Межрайонной ИФНС России №4 по Белгородской области