Вопросы применения специальных налоговых режимов обсудили на вебинаре

Специалисты УФНС России по Белгородской области провели вебинар, на котором подробно рассказали о нововведениях с 1 января 2026 касающихся специальных налоговых режимов.

Слушателям разъяснили, что с  1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей (далее-ИП), применяющих патентную систему налогообложения (далее – ПСН), установлен лимит доходов – 20 млн рублей. Если доход по всем видам деятельности на патентной системе налогообложения за 2025 год превысит указанную сумму, ИП в 2026 году не вправе будет применять патент.

Если ИП совмещает ПСН и УСН, то для расчета лимита по ПСН принимаются доходы в рамках обоих режимов совокупно.

Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ внесены изменения в п. 2, пп. 15, 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) согласно которым:

• лимит доходов для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2026 году увеличится с 450 млн до 490,5 млн руб.;
• лимит доходов за 9 месяцев 2026 года для перехода на УСН с 1 января 2027 года вырастет с 337,5 млн до 367,875 млн руб.;
• лимит стоимости основных средств для применения упрощенной системы в 2026 году вырастет с 200 млн до 218 млн руб.;
• лимит численности работников остаётся неизменным — не более 130 человек.

Если нарушены вышеперечисленные условия, то на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ организация (ИП) утрачивает право на применение УСН с 1-го числа месяца нарушения.

Спикеры напомнили, что действующим организациям и индивидуальным предпринимателям, планирующим перейти на автоУСН с 1 января 2026 года, необходимо направить уведомление не позднее 12 января 2026 года (с учетом выходных дней, срок перенесен с 31 декабря). Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Применять его могут организации и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

• численность работников не более пяти человек;
• годовой доход не более 60 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей;
• расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях;
• зарплата выплачивается только безналично;
• не применяются иные специальные режимы налогообложения.

Режим автоУСН имеет ряд преимуществ. Налоговый период – месяц, не нужно сдавать налоговые декларации. Кроме того, плательщики автоУСН освобождаются от предоставления в налоговые органы десяти форм отчётности, в том числе по НДФЛ и страховым взносам.

АвтоУСН предусматривает отмену 10 форм обязательной отчетности, включая налоговую отчетность и отчетность, предоставляемую в Социальный фонд России. При этом сохраняются пенсионные и социальные права в полном объеме, которые финансируются из федерального бюджета через единый Социальный фонд, путем распределения единой уплаченной суммы налога. Основное его преимущество в бездекларационности.

Подробнее в записи вебинара по ссылке.