Специалисты налоговой службы рассказали об изменениях в специальных налоговых режимах на выездном мероприятии

Представители УФНС России по Белгородской области провели встречу с представителями бизнеса и индивидуальными предпринимателями Красногвардейского района, на которой разъяснили ключевые изменения налогового законодательства, вступивших в силу в 2026 году.

В ходе мероприятия старший государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг № 2 Ирина Писклова подробно рассказала о ключевых изменениях в специальных налоговых режимах, которые вступят в силу с 2026 года.

Спикер обратила внимание участников на поправки в Налоговый кодекс РФ — в том числе изменения в статьях 346.13 и 346.14 НК РФ. Нововведения затронут индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН) и упрощённую систему налогообложения (УСН).

Так, ИП, которые в декабре 2025 года применяли ПСН, получили доход свыше 20 млн руб. в 2025 году и соответствуют требованиям главы 26.2 НК РФ, вправе перейти на УСН с 1 января 2026 года. Для этого им нужно подать в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1150001) не позднее 1 июня 2026 года. При заполнении документа в поле «признак налогоплательщика (код)» следует указать цифру «4», а в поле «дата перехода» — «1» (то есть 1 января 2026 года).

Кроме того, ИП, которые в декабре 2025 года применяли одновременно ПСН и УСН, а также те, кто перейдёт на УСН с 1 января 2026 года и при этом получил доход свыше 20 млн руб. в 2025 году, могут изменить объект налогообложения. Для этого необходимо до 1 июня 2026 года подать уведомление по форме КНД 1150016, указав в нём дату изменения — «с 1 января 2026 года».

Ирина Писклова отметила: в 2026 году налогоплательщики на УСН с доходами за 2025 год до 20 млн руб. включительно, а также вновь зарегистрированные ИП и организации, которые перейдут на УСН в 2026 году, получат освобождение от НДС. Уведомлять инспекцию об этом не требуется, а отказаться от освобождения и начать платить НДС нельзя — это обусловлено особенностями применения спецрежима. Освобождённые от НДС налогоплательщики на УСН не выставляют счета фактуры, не ведут книги покупок и продаж и не сдают декларацию по НДС (согласно ст. 168 НК РФ).

Если в течение 2026 года доходы превысят лимит в 20 млн руб., со следующего месяца нужно будет платить НДС. Доступны два варианта:

• применение пониженных ставок: 5% — при доходах до 272,5 млн руб. и 7% — при превышении этой суммы (без права вычета входного налога).
• уплата НДС по обычным ставкам (10% или 20%), что даёт возможность принимать к вычету входной НДС (согласно ст. 170 НК РФ).

Заявление о выборе ставок подавать не нужно — налоговый орган определит их на основании декларации. Налогоплательщики на УСН, которые начисляют НДС (по пониженным или обычным ставкам), обязаны:

• выставлять счета фактуры;
• выделять НДС в чеках ККТ;
• вести книги продаж и покупок;
• ежеквартально сдавать декларацию по НДС.

Налог за квартал уплачивается ежемесячно тремя равными частями в установленные сроки.

Слушателям напомнили, что налогоплательщики на УСН не обязаны платить НДС по необлагаемым операциям — в том числе при оказании услуг общепита, медицинских услуг, услуг ЖКХ управляющими компаниями, а также при реализации жилых домов и помещений (согласно пункту 2 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, утверждённых ФНС России и направленных для использования в работе письмом от 30 декабря 2025 года № СД‑4‑3/11836@).

При этом налогоплательщиков на УСН, впервые ставших плательщиками НДС, не будут штрафовать за опоздание с подачей декларации за первый квартал уплаты налога (согласно ст. 23 № 425-ФЗ).