На семинаре рассказали об изменениях в порядке расчета и уплаты НДС и налога на прибыль

Сотрудниками ИФНС России по г. Белгороду проведен семинар, посвященный изменениям в налоговом законодательстве, вступающим в силу в 2017 году.

В первой части семинара главный государственный налоговый инспектор оперативного отдела О.А.Селин проинформировал слушателей об основных положениях Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ, который вступил в силу 15 июля 2016 года. Данный закон предусматривает поэтапный переход на новый порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ), в частности, с 1 февраля 2017 года налоговая служба будет регистрировать только онлайн-кассы, поэтому поставить на учет старые модели ККТ уже не получится, но применять их можно будет вплоть до 1 июля 2017 года.

Начиная с 1 июля 2017 года, организации и индивидуальные предприниматели обязаны использовать только ККТ, позволяющую передавать в налоговые органы данные о произведенных денежных расчетах в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов фискальных данных, а также фиксирующую все данные о продажах на фискальный накопитель, который заменит электронную контрольную ленту (ЭКЛЗ). Купить накопитель можно отдельно от кассы или вместе с ККТ.

Поэтому большинству налогоплательщиков до 1 июля 2017 года необходимо приобрести новые или модернизировать уже находящиеся в эксплуатации кассы. Однако, для налогоплательщиков, применяющих патент и ЕНВД, переход на новые кассы станет обязательным только с 1 июля 2018 года.

В то же время, Федеральным законом от 3 июля 2016 года №261-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 22 ноября 1995 года №171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», приравнявшие к алкогольной продукции винные напитки, пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, сидр, пуаре и медовуху. В связи с данным изменением законодательства, налогоплательщики, осуществляющие торговлю указанными алкогольными напитками, включая и тех, кто применяет специальные режимы налогообложения, будут обязаны применять ККТ, начиная с 31 марта 2017 года.

Далее, Олег Анатольевич обратил внимание присутствующих на то, что зарегистрировать онлайн-кассу можно будет двумя способами. Первый – провести регистрацию кассы, используя возможности «Личного кабинета налогоплательщика для юридического лица», а также «Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя» на Интернет-портале ФНС России. Второй способ – представить в налоговую инспекцию необходимые документы на бумажном носителе лично или через представителя. При этом электронная регистрация ККТ через сервисы Интернет-портала ФНС России не только удобна для налогоплательщиков, т.к. избавляет от необходимости лично посещать налоговую службу, но и сокращает время обработки представленных документов и регистрации ККТ.

Кроме того, О. А. Селин отметил, что по новым правилам налогоплательщик не обязан заключать договор с Центром техобслуживания, а также для онлайн-касс не требуется приобретать сервисные наклейки. Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России создан специальный раздел, посвященный новому порядку применения контрольно-кассовой техники. В данном разделе  помимо отдельных законодательных актов Российской Федерации размещены ответы на часто возникающие вопросы, реестры контрольно-кассовой техники, экспертных организаций и другая полезная информация. 

Участникам семинар был продемонстрирован ролик по теме: «Новый порядок применения ККТ».

В заключении Олег Анатольевич рекомендовал налогоплательщикам уже сейчас приступить к процедуре снятия ККТ старого образца с регистрационного учета.

Затем заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Т.В.Лазарева проинформировала присутствующих об изменениях, внесенных в порядок расчета и уплаты НДС. В частности, она отметила, что с 1 июля 2016 года изменился порядок вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам) НДС в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг) по налоговой ставке «0» процентов. Теперь вычет «входного» налога можно получить до того, как собран комплект документов, подтверждающих нулевую ставку. Данные изменения распространяются на вычеты «входного» НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые будут приняты к учету с 1 июля 2016 года. Но, в то же время, данный порядок не относится к сырьевым товарам – порядок предоставления вычета по этим товарам остается прежним. Для обоснованности налоговых вычетов по таким товарам необходимо представить документы для подтверждения применения ставки «0» процентов. Определение понятия «сырьевые товары» дано в пункте 10 статьи 165 НК РФ.

Далее, Татьяна Валентиновна проинформировала о новом порядке выставлении электронных счетов-фактур, установленным Приказом Минфина России от 10 ноября 2015 года №174н. В новом Порядке закреплено, что счета-фактуры должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью. Также теперь в заявлении на участие в электронном документообороте необходимо указывать о согласии (несогласии) на представление информации другому оператору документооборота. Кроме того, данным Приказом определен порядок действий сторон в том случае, если покупатель не получил счет-фактуру, а продавец – подтверждение от оператора, что файл поступил.

Внимание слушателей семинара было обращено на то, что внесены изменения в Закон Белгородской области №367 от 14.07.2010 года «Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Белгородской области». Ранее действовавшие ставки «5» и «7» процентов прекращают применяться с 1 января 2017 года. С 1 января 2017 года установлена ставка в размере «5» процентов для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Белгородской области, в случае, если объектом налогообложения являются «доходы, уменьшенные на величину расходов», у которых наибольший удельный вес в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления видов экономической деятельности перечисленных в Приложении к Закону.

Также, Татьяна Валентиновна обратила внимание слушателей на то, что приказом ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год организации будут сдавать уже по новой форме. В листе 02 появились строки 265, 266 и 267, в них налогоплательщики, которые уплачивают торговый сбор, отражают его суммы.

Помимо этого, в новую форму декларации добавлены новые листы:

- лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;

- лист 09 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании».

Далее начальник отдела работы с налогоплательщиками И.А.Середа проинформировал участников семинара о том, что с 01.01.2017 года полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование передается налоговым органам (Федеральный закон от 03.07.2016 №243-ФЗ). В то же время, вся отчетность по страховым взносам, уплаченным по итогам 2016 года, а также уточненные расчеты по страховым взносам за прошлые отчетные (расчетные) периоды по 2016 год включительно по формам, действующим до 01.01.2017 года, представляется в ПФР и ФСС России.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года плательщики должны представлять в налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Этот срок является единым как для отчетности, предоставляемой в электронном виде, так и отчетности, предоставляемой на бумажном носителе. Форма единого Расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@. сообщил, что, начиная с 01.01.2017г. страховые взносы следует уплачивать по реквизитам ФНС с использованием новых КБК.

При заполнении реквизитов платежного поручения на перечисление страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации должно указываться:

- «ИНН» и «КПП» получателя средств - значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

- «Получатель» – сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

- код бюджетной классификации – значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должны содержать значение «182» - Федеральная налоговая служба.

Использование электронного сервиса «Заполнить платежное поручение» Интернет-портала ФНС России поможет избежать ошибок при заполнении платежных документов на уплату налогов, сборов, пени, штрафов и страховых взносов.

Также Игорь Анатольевич порекомендовал налогоплательщикам провести до конца текущего года сверку расчетов по уплате страховых взносов с внебюджетными фондами. Сверка позволит узнать, какое сальдо расчетов по уплате страховых взносов будет отражено на лицевом счете налогоплательщика в налоговом органе.

Затем И.А.Середа напомнил о том, что плательщики, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период, превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, обязаны представлять расчеты в налоговый орган в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.

Помимо этого, Игорь Анатольевич обратил внимание слушателей на работу комиссии по легализации «конвертной» заработной платы и работу комиссии по убыточным организациям. Напомнил о том, что заплатить налог на имущество, земельный и транспортные налоги, начисленные по итогам 2015 года, необходимо было до 1 декабря текущего года. Если в указанный срок налоги не уплачены, то придется уплатить не только сумму налоговой задолженности, но и пени за каждый день просрочки платежа.

Участники семинара также узнали о том, что у налогоплательщиков появилась возможность оценить работу налоговых органов. Оставить свой отзыв или предложения теперь можно с помощью сервиса Интернет-портала ФНС России «Анкетирование», а также на специализированном сайте «Ваш контроль» в сети Интернет и с помощью смс-анкетирования оставив свой номер сотруднику инспекции, который предоставил госуслугу.

Кроме этого, для комфортного информационного взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами в режиме реального времени начал функционировать новый интерактивный сервис «QR – анкетирование». Сервис «QR – анкетирование» позволяет налогоплательщикам отправлять свои предложения и замечания руководству налогового органа прямо со смартфона или планшета. Получив любую услугу в налоговом органе, налогоплательщик с помощью специального приложения на своем смартфоне может считать QR-код, размещенный на информационном стенде №1 «Организационно-распорядительная информация». После этого налогоплательщик может напрямую отправить свои замечания и предложения по качеству работы налогового органа на электронный ящик ответственных должностных лиц в режиме реального времени. Использование нового сервиса позволит не только оперативно принимать решения в каждой конкретной ситуации, но и совершенствовать работу налоговых органов в целом.

В заключительной части семинара для его слушателей была проведена видеопрезентация наиболее востребованных сервисов Интернет-портала ФНС России, в ходе которой они узнали о возможностях некоторых электронных сервисов Интернет-сайта ФНС России. Также налогоплательщикам напомнили о том, что получить государственные услуги, предоставляемые на официальном сайте Федеральной налоговой службы, можно и через Единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru).