На семинаре рассказали о порядке расчета и уплаты в 2017 году страховых взносов и налогов при применении УСН

Сотрудниками ИФНС России по г. Белгороду проведен семинар, посвященный изменениям в налоговом законодательстве, которые вступили в силу с 1 января 2017 года.

В первой части семинара заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Т.В.Лазарева сообщила, что Законом Белгородской области от 28.11.2016 года №119 внесены изменения в Закон Белгородской области №367 от 14.07.2010 года «Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Белгородской области». Данными изменениями отменены ранее действующие пониженные ставки в размере 5% и 7% для определенных видов деятельности.

В 2017 году, в соответствии с вышеуказанным законом Белгородской области, установлены следующие дифференцированные налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

 - ставка «0 процентов» - для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению с ограничениями по численности работников (не более 5 человек). Кроме этого, должны быть также соблюдены следующие условия:

А) предельный доход от реализации не должен превышать 15 млн. руб.,

Б) нельзя использовать в своей деятельности имущества, полученного по сделке с лицами, признаваемыми взаимозависимыми и (или) приобретенного в результате реорганизации (ликвидации) юридического лица;

В) индивидуальный предприниматель должен быть зарегистрирован впервые.

- ставка «1 процент» – установлена для юридических лиц, зарегистрированных на территории Белгородской области, участников кластера информационных технологий Белгородской области, в случае если объектом налогообложения являются доходы, у которых более 70 процентов в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62);

2) деятельность в области информационных технологий (класс 63).

- ставка «5 процентов» – установлена для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Белгородской области, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых наибольший удельный вес в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных в приложении 3 к данному закону.

Затем начальник отдела работы с налогоплательщиками И.А.Середа проинформировал участников о том, что с 1 января 2017 года уплата страховых взносов должна производиться на КБК, закрепленные за ФНС России приказом Минфина России от 7 декабря 2016 года № 230н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 1 июля 2013 года». Для выбора необходимого КБК можно воспользоваться информацией, размещенной в разделе сайта ФНС России «Страховые взносы 2017», где приведена таблица доходов по страховым взносам на 2017 год, к применяемым в 2016 году.

Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате по итогам 1 квартала 2017 года, плательщики должны представлять в налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Этот срок является единым как для отчетности, предоставляемой в электронном виде, так и отчетности, предоставляемой на бумажном носителе. Форма единого Расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@. Расчет по страховым взносам обязаны представлять в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи плательщики, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период, превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел. Сообщил также, что Расчет по страховым взносам считается не представленным если:

1. Сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период: строка 061 по графам 3,4,5 приложения 1 Раздела 1 Расчета должна совпадать с суммами строк 240 Раздела 3 Расчета за каждый месяц соответственно.

2. Указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц: ФИО – СНИЛС – ИНН (при наличии).

Также Игорь Анатольевич напомнил участникам семинара о начале кампании по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2016 году.

Отчитаться не позднее 2 мая 2017 года о полученных в течение 2016 года доходах необходимо категориям налогоплательщиков, указанным в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации. В частности:

- при получении дохода от продажи имущества, имущественных прав (продажа квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения/переуступка права требования);

- при получении дохода, с которого у источника выплаты налоговым агентом не удержан налог;

- при получении подарков в виде недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

- при получении дохода в виде вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

- при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других, основанных на риске игр;

- при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать доходы должны также индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Представить декларацию можно любым удобным для себя способом: на бумажном носителе, посетив налоговую инспекцию, или почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронном виде. Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут представить декларацию по форме 3-НДФЛ непосредственно из данного ресурса, заверив её электронно-цифровой подписью, сгенерированной там же.

Участники семинара также были проинформированы о возможности оценить работу налоговых органов. Оставить свой отзыв или предложения можно с помощью сервиса Интернет-портала ФНС России «Анкетирование», а также на специализированном сайте «Ваш контроль» в сети Интернет и с помощью смс-анкетирования, оставив свой номер сотруднику инспекции, который предоставил госуслугу. Кроме этого, теперь оценить работу налогового органа можно в режиме реального времени с помощью нового интерактивного сервиса «QR – анкетирование», который позволяет налогоплательщикам с помощью специального приложения на своем смартфоне отправлять свои предложения и замечания руководству налогового органа.

Использование нового сервиса позволит не только оперативно принимать решения в каждой конкретной ситуации, но и совершенствовать работу налоговых органов в целом.

Помимо этого, Игорь Анатольевич обратил внимание слушателей на то, что с 1 января 2017 года в силу поправок, внесенных в пункт 7 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо может подать заявление о постановке на учет в любую налоговую инспекцию на территории России.

Следующий докладчик – главный государственный налоговый инспектор оперативного отдела О.А.Селин, напомнил присутствующим о том, что продолжается поэтапный переход на новый порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ), установленный Федеральным законом от 03.07.2016 №290-ФЗ. В частности он отметил, что с 1 февраля 2017 года налоговая служба регистрирует только новые модели касс, поэтому хотя применять старые модели ККТ можно вплоть до 1 июля 2017 года, но поставить их на учет уже не получится. А с 1 июля 2017 года, организации и индивидуальные предприниматели (за исключением налогоплательщиков применяющих патент и ЕНВД) обязаны использовать только ККТ, позволяющую передавать в налоговые органы данные о произведенных денежных расчетах в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов фискальных данных, поэтому большинству налогоплательщиков до 1 июля 2017 года необходимо приобрести новые или модернизировать уже находящиеся в эксплуатации кассы. С 1 июля 2018 года переход на новые кассы станет обязательным и для налогоплательщиков, применяющих патент и ЕНВД.

Также Олег Анатольевич обратил внимание на то, что Федеральным законом от 3 июля 2016 года №261-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 22 ноября 1995 года №171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», приравнявшие к алкогольной продукции винные напитки, пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, сидр, пуаре и медовуху. В связи с данными изменениями, налогоплательщики, осуществляющие торговлю указанными алкогольными напитками, включая и тех, кто применяет специальные режимы налогообложения, будут обязаны применять ККТ, начиная с 31 марта 2017 года.

Далее, Олег Анатольевич проинформировал присутствующих о способах регистрации онлайн-касс. Первый способ – провести регистрацию кассы, используя возможности «Личного кабинета налогоплательщика для юридического лица», а также «Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя» на Интернет-портале ФНС России. Второй – представить в налоговую инспекцию необходимые документы на бумажном носителе лично или через представителя. Отметил, что на сайте ФНС России создан специальный раздел, посвященный новому порядку применения контрольно-кассовой техники. В нем размещены ответы на часто возникающие вопросы, реестры контрольно-кассовой техники и другая полезная информация. 

В заключительной части семинара старший государственный налоговый инспектор отдела работы с налогоплательщиками И.Н.Писклова  проинформировала слушателей о том, что приказом ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@ утверждена новая  форма декларации по налогу на прибыль организаций, а также порядок ее заполнения  и формат представления в электронной форме.

По новой форме необходимо представить декларацию по налогу на прибыль организаций за 2016 год. Далее Ирина Николаевна сообщила о том, что с 2017 года применяется новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ), в связи с этим изменилась и классификация основных средств по амортизационным группам.

Помимо этого она проинформировала участников семинара о том, что с  1 января 2017 года в федеральный бюджет необходимо зачислять сумму налога на прибыль, исчисленную по ставке 3%, а в бюджет субъекта РФ – по ставке 17%.