Изменения в налоговом законодательстве затронут порядок исчисления страховых взносов, НДС и применение ККТ

На очередном семинаре, который был организован сотрудниками инспекции Федеральной налоговой службы по городу Белгороду, налогоплательщики получили информацию об изменениях налогового законодательства, вступающих в силу с 01.01.2018.

Заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Т.В.Лазарева проинформировала слушателей о том, что в статью 164 Налогового кодекса (далее – НК РФ) внесены поправки, позволяющие отказаться от применения ставки НДС «0%» при реализации товаров, вывезенных в процедуре экспорта, а также при выполнении в отношении таких товаров некоторых видов работ или услуг. Чтобы отказаться от нулевой ставки нужно будет подать в инспекцию заявление. Срок подачи – не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует платить НДС по ставке «10%» или «18%». Отказ возможен на срок не менее года. При этом отказаться от нулевой ставки по какой-то конкретной операции нельзя.

Вместе с тем, поправки, внесенные в статью 164 НК РФ, вводят ставку НДС «0%» для вывоза товаров в процедуре реэкспорта, которая будет применяться к реэкспорту товаров в следующих случаях:

- реэкспорт заявляется после процедуры переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада;

- вывозятся продукты переработки, отходы или остатки, полученные при переработке товаров, помещенных под процедуру переработки на таможенной территории;

- вывозятся товары, изготовленные из товаров, помещенных под процедуру свободной таможенной зоны или свободного склада.

Для применения нулевой ставки будет необходимо представлять в налоговую службу пакет документов. На подтверждение экспорта дается 180 календарных дней (начиная с даты помещения товаров под эту таможенную процедуру). Комплект документов необходимо представлять одновременно с налоговой декларацией.

Помимо этого, Налоговый кодекс будет дополнен статьей 169.1, устанавливающей механизм компенсации иностранным гражданам (не из стран ЕАЭС) сумм НДС, уплаченного ими при покупках (tax free). Продавцы, которые будут участвовать в этой системе, смогут принимать к вычету НДС, компенсированный физическим лицам.

Кроме того, изменения, внесенные в статью 161 и ряд других статей НК РФ, отменяют право на льготу, предусмотренную пп.25 п. 2 ст. 149 НК РФ, в результате чего с 1 января 2018 года при реализации:

• лома и отходов черных и цветных металлов;
• алюминия вторичного и его сплавов;
• сырых шкур животных

у налогоплательщиков, являющихся покупателями (организации и ИП), и которые станут налоговыми агентами, возникнет обязанности уплачивать НДС.

Продавец таких товаров будет выставлять счет-фактуру без указания в нем НДС, но с отметкой о том, что налог исчисляется налоговым агентом. По данному счету-фактуре покупатель примет НДС к вычету, в том числе и по предоплате.

Продавцы, не являющиеся плательщиками налога, должны проставлять в договоре и в первичных документах запись: «Без налога (НДС)».

Далее Татьяна Валентиновна отметила, что с 1 января 2018 года вводится новый порядок определения суммы фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование (без привязки к минимальному размеру оплаты труда).

Так в 2018 году для ИП с годовым доходом не более 300 000 рублей размер взносов в ПФР составит 26 545 руб. Если доход превышает 300 000 рублей - плюс еще 1,0 процент с суммы превышения. Максимальный размер страхового взноса на ОПС за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера (в 2018 году - 26 545 руб. х 8 = 212 360 руб.). Страховые взносы с суммы, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумма страхового взноса на ОМС на 2018 год установлена в размере 5840 руб.

Внесены изменения в статью 432 НК РФ, сдвигающие на 3 месяца вперед срок уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 тыс. рублей за расчетный период.

Теперь такие страховые взносы уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Указанное положение применяется в отношении расчетных периодов, начиная с 2017 года

Затем главный государственный налоговый инспектор оперативного отдела О.А.Селин проинформировал налогоплательщиков об изменениях, предусмотренных Федеральным законом от 03.07.2016 №290-ФЗ, Федеральным законом от 27.11.2017 №337-ФЗ, которые освобождают от обязательного применения контрольно-кассовой техники до 1 июля 2019 года налогоплательщиков:

- выполняющих работы или оказывающих услуги (кроме общественного питания) населению;

- применяющих ЕНВД, за исключением налогоплательщиков, применяющих ЕНВД по видам деятельности «розничная торговля» или «услуги общественного питания», которые имеют залы для обслуживания клиентов или используют труд наёмных работников.

При этом у данных категорий налогоплательщиков сохраняется обязанность выписывать товарный чек, квитанцию или другой бланк строгой отчетности о приеме денег.

В завершающей части семинара заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Т.В.Лазарева проинформировала участников семинара о том, что на Интернет-сайте ФНС России заработал новый электронный сервис, с помощью которого можно сформировать полный комплект документов для создания ООО с единственным участником.

На основе личных данных налогоплательщика сервис сам сформирует все необходимые для государственной регистрации документы (решение, устав, заявление, платежка). Пользователю останется только подписать их электронной подписью и отправить в регистрирующий орган в электронном виде или распечатать на бумаге и предоставить в налоговую службу.

Результат государственной регистрации заявитель получит в электронном виде на адрес электронной почты, а при желании указанные документы можно получить на бумаге.

Во избежание ошибок допускаемых налогоплательщиками при заполнении платежных документов на уплату налогов, сборов, пеней и штрафов рекомендовали воспользоваться такими электронными сервисами «Заполнить платежное поручение», «Заплати налоги» на сайте ФНС России.

Также налогоплательщики были проинформированы о том, что после предоставления государственных услуг могут оценить качество их обслуживания оставив свой отзыв с помощью специальных Интернет-сервисов: «Анкетирование», "QR-анкетирование", через «SMS-сообщения» и Единый портал государственных и муниципальных услуг, а также через опросный модуль, размещенный на сайте "Ваш контроль". Все полученные замечания и отзывы, полученные от налогоплательщиков через вышеуказанные сервисы рассматриваются, анализируются и позволяют оперативно исправлять недостатки в работе налоговых органов.