Декларации о доходах- обязательны и своевременно

Дата публикации: 12.03.2014

С началом 2014 года стартовала Декларационная кампания, в период проведения которой налогоплательщикам необходимо отчитаться о своих доходах, полученных за 2013 год. Оснований, по которым у физического лица может возникнуть обязанность по представлению в налоговый орган декларации, множество − от продажи имущества до выигрыша в лотерею. Для того, что бы помочь нашим читателям разобраться во всем этом многообразии мы обратились к исполняющей обязанности начальника Межрайонной ИФНС России №3 по Белгородской области Елене Валентиновне Гороховой за разъяснениями.

Согласно действующему законодательству 1 января 2014 года началась очередная декларационная кампания. Известно, что большую часть доходов физических лиц образуют доходы в виде заработной платы. С таких доходов, как и со многих других видов доходов, налог удерживается и уплачивается налоговыми агентами, как правило, работодателями. Однако в некоторых случаях физическим лицам необходимо самостоятельно исчислить сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3 - НДФЛ. Елена Валентиновна, расскажите нам об этой категории граждан.

Прежде всего, скажу, что важно помнить, - облагаются доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме.

Что касается обязанности представить налоговую декларацию по форме 3 –НДФЛ, то она возникает у тех граждан, которые в 2013 году, например, получили доходы:

- от продажи имущества, находящегося в собственности на момент продажи менее трёх лет (например, квартира, дом, автомобиль, земельный участок, пай и т.п.);

- по договорам гражданско – правового характера  (например, от сдачи имущества в аренду);

- в виде различного рода выигрышей и призов с сумм, превышающих 4 000 рублей (в лотереях, в казино, тотализаторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);

- от продажи ценных бумаг, акций;

- в порядке дарения (недвижимость, транспортные  средства, акции, доли т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником.

Кроме того, такая обязанность имеется у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, арбитражных управляющих и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

Установлены ли законодательством какие-либо сроки для представления этой отчетности?

Да, конечно, налоговая декларация должна быть представлена налогоплательщиком, во-первых, в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства), во-вторых, не позднее 30 апреля 2014 года.

При декларировании доходов за 2013 год налогоплательщикам следует использовать форму налоговой декларации, утвержденную приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ (в редакции приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501 @).

Отмечу, что для удобства заполнения налоговой декларации разработана специальная компьютерная программа «Декларация 2013», которую налогоплательщик может получить бесплатно в Инспекции, либо скачать на сайте www.nalog.ru в рубрике «Программное обеспечение» → «Декларация 2013».  Данная программа удобна тем, что не только упрощает процесс заполнения декларации, но и автоматически проверяет наличие необходимых  реквизитов, обязательных к заполнению, а также формирует и выводит на печать на основании введенных данных только необходимые листы декларации.

Помимо того, пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика  для физических лиц» могут  заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в интерактивном режиме на сайте ФНС России. Для этого необходимо в разделе «3 - НДФЛ» своего «Личного кабинета» пройти по ссылке «Заполнить декларацию онлайн». Функционал сервиса наряду с заполнением декларации по форме 3- НДФЛ позволяет направить ее в налоговый орган при наличии у налогоплательщика усиленной квалифицированной электронной подписи, выданной удостоверяющим центром, аккредитованным в сети доверенных удостоверяющих центров ФНС России. При отсутствии у налогоплательщика электронной подписи сервис позволяет выгрузить сформированную декларацию в формате Excel для дальнейшей распечатки и представления в налоговый орган на бумажном носителе.

Действительно, заметно, что служба основательно подошла к упрощению процедуры исполнения налогоплательщиком своих обязанностей, однако наряду с клиентоориентированностью у налоговых органов остаются и контрольные функции? Что грозит налогоплательщику пропустившему срок сдачи отчетности?

Если налогоплательщик, который обязан представлять налоговую декларацию по форме 3 - НДФЛ, представит её несвоевременно, то он будет привлечен к  налоговой ответственности в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации, что влечет за собой взыскание штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

Должен ли налогоплательщик при посещении Инспекции для сдачи декларации предъявить какие-либо дополнительные документы кроме самой формы отчета?

Да, такая необходимость есть. Так, при представлении в налоговый орган декларации необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность, а также документы, дающие право на установленные законодательством льготы и вычеты (например, медицинская справка, установленного образца (ВТЭК) - по инвалидности). В самой декларации налогоплательщику необходимо указать все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные источником выплаты дохода, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату из бюджета по итогам 2013 года. В случае если у плательщика по декларации исчислена сумма налога к уплате, то такие физические лица должны уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц за 2013 год не позднее 15 июля 2014 года.

Хотелось рекомендовать гражданам, в период декларационной кампании при планировании визита в инспекцию пользоваться электронным сервисом «Онлайн запись на приём в инспекцию» на сайте ФНС России (www.nalog.ru), который позволяет записаться на приём в инспекцию в определённый день и в удобное время. Сервис позволяет свести к минимуму время ожидания в очереди.

Елена Валентиновна, а можно ли уже сейчас говорить о каких-то результатах декларационной кампании? Или все-таки слишком рано?

Конечно, еще рано подводить итоги всей кампании, так как впереди еще два месяца. На сегодня, мы можем подвести предварительные итоги, по факту работы не полных двух месяцев.

По состоянию на 27.02.2014 г. декларации 3-НДФЛ представили 966 налогоплательщиков, что на 30 % больше (676 плательщиков), чем за аналогичный период прошлого года.

При этом количество деклараций, в которых заявлены налоговые вычеты, больше, чем в 2013 году, и составляют больший удельный вес в общем количестве деклараций (73,8 % по сравнению с 49,3 % в 2013 году).

Общая сумма налога к возврату из бюджета в связи с предоставлением налоговых вычетов составляет в настоящий момент более 19 миллионов рублей, что на 13 миллионов рублей больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Количество же деклараций с суммой налога «к доплате» наоборот уменьшилось (61 ед. по сравнению с 84 ед. в 2013 г.). Однако общая сумма налога, которая должна быть уплачена на основании этих деклараций, составляет более 900 тыс. рублей, что в 2,9 раза превышает показатели аналогичного периода прошлого года.

Активно отчитываются граждане по доходам от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет. Обязанность представления декларации не зависит от суммы полученного дохода и исчисления налога. На сегодняшний день по таким операциям отчиталось 15 граждан, их декларации составляют 24,6% в общем числе представленных деклараций.

В завершении разговора Елена Валентиновна еще раз напомнила о том, что без налогов не может существовать ни одно государство. Для повышения уровня жизни в стране очень важно, чтобы государственный бюджет своевременно пополнялся. Ведь основной источник доходов бюджета – это перечисления налогоплательщиков. 

Для управления государством, городом, селом нужны деньги. Бюджету необходимы средства и для постройки школ, детских садов, больниц и для уборки улиц. Налоги собираются и с целью обеспечения таких государственных институтов, как армия, милиция, суды. Также налоговые поступления идут на выплату пенсий, заработной платы врачам, учителям, выплаты стипендий студентам, организацию спортивных мероприятий. Налоги имеют прямое отношение к уровню жизни населения. И это лишь некоторые направления расходования налоговых поступлений. Однако уже на основании этого можно сделать вывод, что платить налоги необходимо для обеспечения финансовой независимости страны, улучшения жизни граждан и общества в целом, чтобы люди были образованны, здоровы и уверенны в завтрашнем дне. Ведь в конечном итоге налоги идут на нужды самих налогоплательщиков.