Изменения налогового законодательства обсудили с членами «Брянской Гильдии промышленников и предпринимателей»

Руководитель Управления УФНС России по Брянской области Андрей Маркелов принял участие в деловой встрече с ассоциацией «Брянская Гильдия промышленников и предпринимателей», в рамках которой обсуждались изменения налогового законодательства в 2025 году. Особое внимание было уделено вопросу уплаты НДС при УСН.

Организации и ИП на УСН с 2025 года признаются плательщиками НДС, если сумма доходов за предыдущий год превысила в совокупности 60 млн рублей.

Налогоплательщики на УСН освобождаются от НДС в случаях:

• если сумма доходов за предыдущий год не превысила порог (60 млн рублей);
• вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП;
• организации и ИП реализуют подакцизные товары.

В случае, если налогоплательщик УСН осуществляет не признаваемые объектом налогообложения НДС или необлагаемые НДС операции, перечень которых приведен в статьях 146 и 149 НК РФ, то по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Однако в этом случае у него возникает обязанность подавать налоговую декларацию по НДС, в которой отражается информация о таких операциях.

При исчислении НДС могут быть применены следующие ставки:

• общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%);
• специальные налоговые ставки в размере  5% или 7% (5% - доходы не превышают 250 млн рублей, 7% - доходы не превышают 450 млн рублей).

В ходе встречи также было рассмотрено, как исчислять НДС по длящимся договорам, заключенным до 1 января 2025, когда продавец еще не являлся плательщиком НДС:

• если покупатель перечислил аванс до 01.01.2025, а поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) будет после 01.01.2025 - НДС с аванса, полученного в 2024 году, не исчисляется;
• если в указанном случае покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС), либо 20/120, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС);
• сумма НДС, определенная налогоплательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН.