С 1 января 2024 при подтверждении обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0% при экспортных операциях взамен таможенных деклараций (их копий) и самих контрактов будет осуществлен окончательный переход на представление в налоговые органы реестров в электронной форме.

В настоящее время у налогоплательщика есть право выбора: представить реестр или документы, но с 2024 года будут актуальны исключительно реестры.

Кроме того, с 1 января 2024 г. изменится дата определения налоговой базы при неподтверждении нулевой налоговой ставки.

По новым правилам, если налогоплательщик в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товаров не смог собрать комплект документов для подтверждения нулевой ставки, налоговая база будет определяться на последнее число квартала, на который приходится истечение 180 дней, сейчас на дату отгрузки товаров.

Начиная с первого квартала 2024 г, подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте товаров будет осуществляться исключительно на основании реестров. Представлять такие реестры в налоговый орган можно будет не только через операторов электронного документооборота, но и через сервис «Офис экспортера».

«Офис экспортера» — специальный сервис, позволяющий налогоплательщикам формировать реестры для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров, а также получать квалифицированную консультацию по вопросам, связанным с экспортом.

Большая группа экспертов, протестировавших сервис, высоко оценили его возможности, особенно в отношении малого и среднего бизнеса.

Всего за 5 кликов пользователь сможет сформировать реестр за нужный период, а начиная с 2024 года еще и направить его в налоговый орган. При формировании реестра пользователь сможет самостоятельно корректировать необходимые сведения, например, коды вида операций.

Источником сведений для сервиса являются данные ФНС России, в том числе полученные от таможенных органов. Поэтому использование сервиса также поможет оценить налогоплательщику риск возникновения вопросов у налогового органа в отношении деклараций на товары, включенных в реестр.

Кроме того, в сервисе реализованы дополнительные возможности (пока только для экспортеров): непосредственное общение с инспектором, который осуществляет камеральный контроль, а также доступ к базе знаний по часто задаваемым вопросам при экспорте.

Оперативное получение ответов на возникающие вопросы как от налогоплательщика, так и от налогового органа благополучно скажется на качестве налогового администрирования, поскольку направлено на сокращение ошибок в декларациях по НДС и реестрах, а также объема истребуемых документов.

Об этом и многом другом в интервью телеканала «Россия 1» рассказала заместитель руководителя УФНС России по Брянской области - Светлана Котова.

У кого сосредоточена самая большая база данных о гражданах России и российских компаниях, кому эти данные доступны, насколько их передача безопасна, и как разобраться в этом массиве информации. Об этом в программе "Налоги" рассказала заместитель начальника управления интерактивных сервисов ФНС России Оя Грицкова.

Как налоговики прошли путь от мытарей до сервисной службы, и в какую сторону ФНС будет развиваться дальше, зачем нужен "манифест налоговой службы", что дает налогоплательщикам цифровизация налогообложения, и чем занят Общественный совет при ФНС России. Об этом в интервью программе "Налоги" рассказал ректор Финансового университета при правительстве РФ Станислав Прокофьев.

Декларационная кампания в России проводится ежегодно более 25 лет, но несмотря на это налоговым органам каждый раз приходится напоминать налогоплательщикам о необходимости своевременно представлять в инспекции декларации о полученных доходах, а также в указанные сроки уплачивать исчисленный по ним налог.

Самая активная фаза декларационной кампании позади, если говорить о кампании текущего года, нельзя не отметить ее возросшую динамику проведения, об этом говорят и цифры.

В этом году более 97 тысяч налогоплательщиков заявили своё право получение налогового вычета или задекларировали свой доход и уплатили налог.

Очень много положительных отзывов о том, что налоговая служба существенно сократила сроки проверки деклараций и возврата сумм налога, это связано с инициативой Федеральной налоговой службы.

Законодательством установлен достаточно большой срок на проверку деклараций и возврата налога. Налоговые органы в максимально быстром режиме осуществляют проверку поступивших деклараций и именно активная работа налоговых органов позволила сократить срок камеральной проверки с 3-х месяцев до 15 дней. На сегодняшний день, когда объем поступающих деклараций схлынул, срок проверки составляет 6 дней.

С 01.01.2023 в условиях действия единого налогового счета возврат осуществляется на следующий день после завершения камеральной налоговой проверки.

Также в настоящее время инвестиционные и имущественные вычеты предоставляются в упрощенном порядке без представления налоговой декларации и подтверждающих документов. Всю имеющуюся информацию мы получаем от банков и брокеров - участников рынка ценных бумаг и на основании этих данных направляем предзаполненное заявление в ЛК физического лица. От налогоплательщика требуется только указать номер расчетного счета и направить в налоговый орган указанное заявление на проверку.

Это касается вычетов в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет и имущественных вычетов при покупке недвижимости.

Об этом и многом другом в интервью телеканала «Россия 1» рассказала начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №2 Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области - Галина Субратова.

Какие льготы по имущественным налогам существуют, и как о них узнать, кому и как налоговая рассылает уведомления, и что делать, если уведомление так и не пришло, а налогооблагаемое имущество есть? Об этом в интервью программе "Налоги" рассказал начальник управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащенов. 

В Брянской области проходит кампания по рассылке налоговых уведомлений на уплату налогов за 2022 год:

• транспортного;
• земельного;
• на имущество физических лиц;
• НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан).

Уплатить указанные налоги необходимо не позднее 1 декабря 2023 года.

Первыми налоговые уведомления получили пользователи интернет – сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Остальные  граждане, кто не подключился к Личному кабинету на сайте ФНС России, получат уведомления по почте на адрес постоянной регистрации заказным письмом до конца октября.

Электронный формат взаимодействия с налоговыми органами остается приоритетным. С этого года у пользователей портала «Госуслуг» появилась возможность получать уведомления и оплачивать налоги через личный кабинет Единого портала государственных услуг.  Ранее на портале размещалась информация только о задолженности по налоговым платежам.

Данное нововведение поможет налогоплательщикам оперативно получать информацию об имеющихся налоговых обязательствах без временных затрат, например, не нужно идти на почту за получением заказного письма из налоговой службы.

Для получения налогового уведомления через личный кабинет портала следует подать Согласие на получение уведомлений. Для этого необходимо иметь подтвержденную учетную запись и дополнительно установить приложение для создания бесплатной электронной подписи «Госключ».

Налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:

• общая сумма имущественных налогов к уплате, составляет менее 100 рублей;

• у плательщика есть льготы и вычеты, которые превышают сумму налога или полностью освобождают от уплаты налога. Например, если у пенсионера только одна квартира, один садовый домик, хозяйственная постройка площадью не более 50 квадратных метров и один земельный участок в шесть соток, то только за счет федеральных льгот его налоговые обязательства будут равны нулю;

• если налогоплательщик является пользователем сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе, то налоговое уведомление ему придет только в электронном виде;

• также с этого года не получат налоговые уведомления на бумажном носителе налогоплательщики, которые направили в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов в электронной форме через личный кабинет Единого портала государственных и муниципальных услуг.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления гражданину, являющемуся собственником объекта недвижимого имущества, земельного участка или транспортного средства, необходимо обратиться в налоговый орган лично, либо через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», либо посредством интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России».

Об этом и многом другом в интервью телеканала «Россия 1» рассказал начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества №1 Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области – Вадим Банный.оРос

Как взыскать долги по налогам и не разрушить бизнес? Как отличить недобросовестных налогоплательщиков от тех, у кого действительно возникли временные трудности, и что такое "площадка реструктуризации долга"? Как налоговой службе общаться с должниками? Об этом программе "Налоги" рассказал заместитель руководителя ФНС России Константин Чекмышев.

Нелегальные трудовые отношения и необоснованно низкая заработная плата являются индикатором нарушений и предметом для изучения проблемы в реальном секторе бизнеса.

Выявление теневых доходов производится на основе аналитической подсистемы, которая в автоматическом режиме отбирает субъекты для налогового контроля. Задача стоит вывести из тени не только отдельных субъектов экономики, оценивая однородные показатели бизнеса, но и создать волновой эффект.

Финальным этапом является добровольное реагирование с увеличенными налоговыми обязательствами.

По данным налоговой зарплатной отчетности за полугодие 2023 года (6-НДФЛ, РСВ) на территории региона зарегистрировано более 16,5 тыс. работодателей, выплачивающих доходы 512 тыс. работников. В зону риска в этом году попадали 8 тыс. работодателей, почти, 50%, которые имеют риски по причине выплаты неофициальной заработной платы или неоформленных трудовых отношений (ниже МРОТ – 7 946 агентов, ниже средней по отрасли – 8 079 налоговых агентов). Индивидуальная работа поводится с работодателями, имеющими наибольшие риски неуплаты зарплатных налогов и таких сейчас 1 570  или 20%, это те, кто занизили уплату зарплатных налогов НДФЛ и страховые взносы.

В конечном итоге по причине занижения фонда оплаты труда или неоформленных трудовых отношений, снижается не только собираемость налогов и страдает бюджет, но и страдают, прежде всего, интересы самих работников. Участники таких отношений должны четко понимать, что это неблагоприятные цели, как для работодателя, так и для самого работника. К категории наиболее проблемных по причине выплаты необоснованно низкой заработной платы и (или) сокрытия фактической численности работников по причине неоформленных трудовых отношений относятся такие отрасли как торговля, ремонтные работы, строительство, транспортные услуги, перевозки, частные охранные организации, клининговые услуги, репетиторство, обучение, гостиничный и ресторанный бизнес, сельское хозяйство.

В нашем регионе, как и в других, разработан и утвержден Правительством Брянской области План мероприятий по снижению уровня теневой занятости и легализации трудовых отношений на 2022-2024 год. Для решения отдельных проблемных вопросов, в т.ч. по отраслевому признаку, задействованы органы ФСБ России, Росгвардии, Управление Государственной службы по труду и занятости населения Брянской области, потребительского рынка, с которыми осуществляется межведомственное взаимодействие в рамках полномочий и компетенции.

На основании действующего регионального соглашения в Прокуратуру Брянской области для осуществления надзорных функций также направляются отдельные материалы о лицах, грубо нарушающих налоговое законодательство или уклоняющихся от соблюдения трудового законодательства, снизившие уплату НДФЛ, выплачивающие заработную плату ниже МРОТ.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области – Светлана Любутина.

В настоящее время в России налог на доходы физических лиц является одним из важнейших федеральных налогов и входит в тройку налогов вместе с налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль организаций, обеспечивающих наибольшие поступления в консолидированный бюджет страны.

Наряду с налогом на прибыль, НДФЛ является главным в региональном и местном бюджетах его доля составляет 45% в общем объеме поступлений.

Исчисление и уплату налога самостоятельно осуществляют индивидуальные предприниматели, нотариусы,  адвокаты, арбитражные управляющие, главы крестьянского (фермерского) хозяйства и другие лица, занимающиеся профессиональной деятельностью.

Свои доходы они обязаны задекларировать, подав декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежит уплате в бюджет, не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме  того  законодатель обязал данную категорию налогоплательщиков  ежеквартально уплачивать  авансовые  платежи.

С 2023 года, в связи с введением ЕНС предусмотрена обязанность ежеквартально подавать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября  и уплачивать авансы по НДФЛ по сроку 28 апреля, 28 июля, 28 октября.

Уведомление представляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, а также на бумаге.

В случае прекращения деятельности, индивидуальный предприниматель до конца года обязан в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. Уплатить налог необходимо не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации

С момента регистрации налогоплательщика в качестве индивидуального предпринимателя и до момента представления налоговой отчетности специалисты налоговой службы проводят в отношении налогоплательщика мероприятия налогового контроля и финансово-хозяйственной деятельности на основании данных содержащихся в программных комплексах.

Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Обязанность уплачивать страховые взносы возникает у каждого налогоплательщика сразу после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, адвоката, медиатора, нотариуса, занимающихся частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.  

Для уплаты страховых взносов не имеет значения, осуществлялась ли деятельность, и был ли получен доход. Обязанность уплаты привязана к факту регистрации плательщика.

До 2023 года фиксированные взносы состояли из двух частей: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Их платили отдельно.

С 2023 года такого разделения нет. Теперь единая сумма взносов – совокупный фиксированный размер.

Фиксированные страховые взносы за 2023 год необходимо уплатить до 31 декабря 2023 года

Дополнительную часть с доходов свыше 300 тыс. руб. нужно заплатить до 1 июля 2024.

В отношении уплаты фиксированных страховых взносов Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) в налоговый орган не представляется.

Согласно статьи 430 Налогового Кодекса предусматривается освобождение от уплаты страховых взносов за период:

• Прохождения военной службы по призыву;
• Ухода за ребёнком до полутора лет, но не более шести лет в общей сложности.
• Ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет.
• Проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где нет возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности.
• Проживания за границей с супругом-дипломатом, но не более пяти лет в общей сложности.
  Чтобы получить освобождение от взносов за эти периоды, нужно направить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.
  Мобилизованные предприниматели также не платят страховые взносы – служба по мобилизации приравнивается к военной службе (письмо ФНС от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@). Но при этом заявление и подтверждающие документы подавать не нужно. ФНС получит данные от Минобороны, и от взносов на период службы мобилизованного ИП освободят автоматически.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области – Светлана Любутина.

Кому выгоден налоговый мониторинг, и зачем компании предоставляют налоговой онлайн-доступ в свои внутренние системы, сколько предприятий уже подключились к этой программе, и как она изменится в ближайшее время. Об этом программе "Налоги" рассказала начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, на который можно перейти добровольно и также добровольно прекратить его применение.

Он регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 г, в Брянской области применяется с 01 июля 2020 года.

Действовать данный режим будет в течение 10 лет до 31 декабря 2028 включительно, но этот период, возможно, продлят. В данный период ставки налога не увеличат, а предельную сумму дохода для расчета налога не уменьшат.

Специальный налоговый режим могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

• получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
• нет работодателя;
• нет работников, с которыми оформлены трудовые договоры;
• годовой доход составляет не более 2,4 млн. руб.

По состоянию на 01.08.2023 года в регионе зарегистрировалось более  49 тыс. налогоплательщиков НПД, из них осуществляющих деятельность на территории Брянской области — 36 тысяч.

Легализовано  доходов на сумму 8,5 млрд рублей, сумма налога к уплате  составила 315 млн рублей.

Одно из преимуществ нового режима — отсутствие необходимости личного общения со специалистами налогового органа, оно происходит дистанционно. Администрирование осуществляется в автоматическом режиме с помощью мобильного приложения «Мой налог» или веб-кабинета, размещенного на официальном сайте ФНС России.

По итогам месяца на мобильное приложение налогоплательщика придет информация о сумме налога, которую с его согласия спишут с банковского счета или он может оплатить налог самостоятельно по платежным реквизитам не позднее 28 числа месяца, за истекшим налоговым периодом.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала начальник отдела  камерального контроля специальных налоговых режимов №1 — Наталья Ермакова.

Как создать компанию за один день и что делать, если бизнес не пошел? Как закрыть свое дело быстро, без осложнений и сохранить возможность запустить новое предприятие? Об этом в интервью программе "Налоги" – заместитель руководителя ФНС России Виталий Колесников.

В 2023 году всем налогоплательщикам открыли единый налоговый счет(ЕНС), применение нового порядка уплаты и учета налогов стало для всех обязательным.

При этом, система налогообложения для бизнеса не изменилась. Организации и индивидуальные предприниматели продолжают начислять и платить налоги с применением обычных условий и ставок.

Каждый месяц, квартал или год налогоплательщик начисляет налоги с учетом своей системы налогообложения, но перечисляет их не разными платежными документами по отдельным КБК, а один раз в месяц единым налоговым платежом по общим для всех реквизитам.

Теперь для всех установлен единый срок уплаты налогов – 28 число месяца, но есть и исключения:

• имущественные налоги ФЛ – срок уплаты остался 1 декабря;
• страховые взносы ИП в фиксированном размере – срок уплаты 31 декабря и 1 июля.

Для перечисления налогов и взносов используются Единые реквизиты:

• Получатель: Казначейство России (ФНС России);
• КБК Единого налогового платежа - 18201061201010000510.

 Для формирования платежных документов удобно использовать онлайн-сервис ФНС России "Уплата налогов и пошлин" с автоматическим заполнением реквизитов, в том числе и при оплате за третье лицо.

Проверить состояние ЕНС можно в личном кабинете ЮЛ, ИП или ФЛ.

При необходимости можно направить в налоговую службу запрос на предоставление справки:

• справка о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета плательщика;
• справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа;
• справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки.

Справки предоставляются в течение 5 рабочих дней. Заказать их можно по ТКС через оператора ЭДО, через ЛК или обратившись в налоговую лично.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала начальник отдела  урегулирования состояния расчетов с бюджетом УФНС России по Брянской области – Наталья Кудрявцева.

Налоговые органы, чтобы быть более эффективными и результативными постоянно стремятся  использовать новые технологии, включая искусственный интеллект, который уже применятся и при выявлении налоговых рисков и постоянно совершенствуется.

В системе происходит  анализ большого объема данных налогоплательщиков, в режиме реального времени, выявляются возможные нарушения с помощью алгоритмов, обеспечивается организация и представление всех данных в едином формате, что  положительно влияет на принятие административных решений налоговыми органами.

Среди основных трендов современного формата налогового контроля конечно же следует выделить применение риск-анализа перед  проведением проверок.

Однако, это не единственное направление современного налогового контроля. В настоящее время осуществляется активное внедрение автоматизации, стандартизация проверок в целях улучшения качества их проведения, совершенствование структуры налоговых органов и четкое разделение задач, решаемых подразделениями.

Основная цель всех проводимых мероприятий со стороны налоговых органов – не привлечь налогоплательщика к ответственности, а предложить на основании  имеющихся рисков -  самостоятельно уточнить  налоговые обязанности, а также  отказаться  от применения незаконных  схем.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы Светлана Котова.

Кому, зачем и в какие сроки нужно подавать декларацию о доходах по новым правилам, через сколько дней можно получить налоговый вычет и кому для этого не придется практически ничего делать? Об этом рассказала в интервью заместитель руководителя Федеральной налоговой службы России Светлана Бондарчук.