Налоговые преференции по налогу на прибыль - это различные преимущества, льготы, послабления, которые предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков для того, чтобы снизить их налоговую нагрузку. Одним из видов преференций является получение Инвестиционного налогового вычета.

На основании Закона Брянской области N 70-З от 26 сентября 2022 года инвестиционный налоговой вычет доступен организациям с 2023 по 2027 годы включительно. Он представляет собой новую «стимулирующую льготу», применяемую при исчислении налога на прибыль организаций.

Право на использование инвестиционного налогового вычета имеют:

• организации, реализующие на территории Брянской области приоритетные инвестиционные проекты, если их доля доходов от осуществления основного вида экономической деятельности «Обрабатывающее производство» по итогам предыдущего налогового периода составляет не менее 70 % от общей суммы доходов;
• организации-участники национального проекта "Производительность труда".

Уникальность такой преференции заключается в том, что организации, применяющие инвестиционный налоговый вычет, могут обновить свои основные фонды за счет уменьшения уплаты налога на прибыль организаций.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала начальник отдела камерального контроля УФНС России по Брянской области Наталья Ячменева.

Зачем собираются главные налоговики стран БРИКС и какую роль в этом сотрудничестве играет ФНС, с какими странами существует автоматический обмен налоговой информацией, а с какими у российского налогового ведомства есть особые соглашения, каким опытом обмениваются налоговые службы и чего в этой связи ждать налогоплательщикам. Об этом в интервью программе "Налоги" – начальник Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Елисей Балта.

Заместитель Председателя Правительства – Руководитель Аппарата Правительства Дмитрий Григоренко провёл совещание с руководством Федеральной налоговой службы. В ходе мероприятия вице-премьер обозначил ключевые цели и задачи, которые стоят перед ведомством.

Налог на добавленную стоимость - косвенный налог, согласно которому компании перечисляют в бюджет часть добавленной стоимости товаров и услуг. Это один из основных и наиболее стабильных источников пополнения федерального бюджета.

В 2024 году вступили в силу изменения по налогу на добавленную стоимость. Наиболее значимые – изменения порядка получения возмещения НДС из бюджета в заявительном порядке.

 С 1 апреля все документы, необходимые для применения заявительного порядка возмещения (заявление, банковская гарантия, договор поручительства), представляются в налоговый орган только в электронном виде, а банковская гарантия направляется банком напрямую в налоговый орган без участия налогоплательщика.

У налогоплательщиков есть возможность получить ускоренное возмещение НДС в заявительном порядке в пятидневный срок без представления банковской гарантии. Изначально было установлено, что эта мера  временная, только на период  2022 и 2023 года. Теперь  его продлили до 2025.

Чтобы воспользоваться возвратом налога в ускоренном порядке, организация не должна находиться в стадии банкротства, реорганизации или ликвидации, а сумма уплаченных налогов за три предшествующих года должна превышать сумму заявленного возмещения.

По налоговым декларациям за первый  квартал 2024 налогоплательщикам региона в пятидневный срок возвращено более 430 млн  рублей, что составляет более 40 % от общей суммы заявленного возмещения (1, 1 млрд  рублей).

Задача налоговых органов не только контролировать  уплату налогов и соблюдение налогового законодательства, но и формирование справедливых и конкурентных условий для бизнеса.

Показатели свидетельствуют о создании в регионе «чистой» налоговой среды, отказа налогоплательщиков от использования незаконных схем ухода от налогообложения.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала начальник отдела камерального  контроля НДС №1 УФНС России по Брянской области Марина Музалевская.

Что стоит за понятием цифровой трансформации? Зачем это Федеральной налоговой службе и налогоплательщикам? Почему, если количество сервисов на сайте ведомства сокращается, это хорошо? Об этом в интервью программе "Налоги" рассказал заместитель руководителя ФНС России Андрей Бударин.

Сервис «Прозрачный бизнес» стал еще более удобным и функциональным.

Быстрая навигация по результатам поиска отражает количество найденных значений, а также дает возможность быстрого перехода в нужный раздел. Миникарточки разделов отражают наиболее актуальную информацию: Наименование, состояние лица, ИНН, основной код вида экономической деятельности и его наименование.

Сервис позволяет задать точные критерии для поиска необходимых организаций. Например, вид экономической деятельности по основному или дополнительному коду ОКВЭД, адресной принадлежности, организационно-правовой форме, статусе организации, а также иных критерии содержащиеся в карточке организации. Полученный результат возможно выгрузить в файл.

Правительством Российской Федерации установлены ограничения на проведение проверок соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. Однако Правительство не запрещает проведение проверок, а лишь ограничивает их проведение путем установления дополнительных требований.

Если в рамках выездного обследования выявлены признаки нарушений обязательных требований, инспектор вправе незамедлительно провести контрольную закупку. В отношении ее проведения не требуется принятие решения, а также согласование с органами прокуратуры.

То есть, если налоговый инспектор увидит, что продавец не выдает чеки или не применяет контрольно-кассовую технику, то может сразу провести контрольную закупку.

Также налоговыми органами проводятся профилактические мероприятия, направленные на предупреждение нарушений обязательных требований.

К таким мероприятиям относятся профилактические визиты. На них сотрудники налогового органа на месте расскажут о требованиях законодательства, о видах контрольных мероприятий, ответят на интересующие вопросы.

Кроме того, по результатам контрольных мероприятий без взаимодействия в случае выявления признаков нарушений обязательных требований, связанных с применением контрольно-кассовой техники, налоговый орган направляет контролируемому лицу предостережение о недопустимости нарушений.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала заместитель начальника отдела оперативного контроля УФНС России по Брянской области Ольга Шамаро.

В 2024 году в рамках декларационной кампании в Брянской области более 7,5 тысяч граждан своевременно исполнили свою обязанность и представили в налоговые органы декларации.

Количество жителей области, отчитавшихся о полученных в 2023 году доходах, увеличилось по сравнению с прошлым годом на 12%. Как правило, к этой категории относятся индивидуальные предприниматели, которые работают на общем режиме налогообложения, нотариусы, адвокаты, а также физические лица, которые в силу закона обязаны подавать декларацию, например по доходам от аренды, продажи недвижимости, по доходам, полученным из-за рубежа, а также в порядке дарения имущества не от близкого родственника.

Сумма исчисленного НДФЛ по указанным декларациям составила 293 млн рублей и увеличилась более чем на 52% по сравнению с прошлым годом.

Также декларационная кампания носит ярко выраженный социальный характер, потому что абсолютное большинство деклараций заявлено с вычетами и возвратом НДФЛ из бюджета.

Одним из основных направлений декларационных кампаний остается прием и проверка деклараций от физических лиц, обратившихся в налоговые органы за предоставлением социальных, имущественных и инвестиционных, стандартных налоговых вычетов. Декларации, представленные по указанным основаниям, составляют более 83% общей доли представленных деклараций.

Жители региона всё активнее год от года пользуются своим правом на налоговый вычет. За четыре месяца текущего года более 50 тысяч граждан реализовали своё право на вычет и вернули из бюджета более 1,9 млрд рублей. Основная доля приходится на имущественные вычеты с приобретением жилья, а также социальные вычеты.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №2 Галина Субратова.

Сколько приносит в казну повышенный налог на богатых и куда идут эти деньги, какие льготы есть у многодетных и как изменится налоговый вычет на ребенка. О социальных аспектах изменения налогового законодательства рассказал заместитель председателя комитета ГД РФ по экономической политике Артем Кирьянов.

Сегодня и бизнес, и государство заинтересованы в формировании эффективного механизма разрешения споров.

Сейчас досудебное урегулирование является обязательным при рассмотрении всех видов налоговых споров, то есть налогоплательщику, прежде чем обратиться в суд, необходимо урегулировать спор в вышестоящем налоговом органе.

29 мая 2023 года завершено проведение организационно-штатных мероприятий, по результатам которых все действующие на территории Брянской области налоговые инспекции реорганизованы путём присоединения к Управлению Федеральной налоговой службы по Брянской области.

Вышестоящим налоговым органом по отношению к Управлению является Межрегиональная ИФНС России по Центральному Федеральному округу, которая находится в г. Москве.

Жалоба (апелляционная жалоба) подается через налоговый орган, акты, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, то есть в Управление ФНС России по Брянской области, а Управление обязано в течение трех дней со дня поступления такой жалобы направить её со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

Жалобой признается обращение лица в налоговый орган в целях обжалования уже вступивших в силу актов налогового органа, действий или бездействия его должностных лиц, нарушающих, по мнению этого лица, его права.

В ней необходимо обязательно указать акты налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц, которые привели к нарушению прав лица, подавшего жалобу, поскольку не указание в жалобе конкретного решения, требования, или действия налогового органа является основанием для оставления Управлением жалобы (апелляционной жалобы) без рассмотрения.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала начальник правового отдела №1 Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области – Людмила Магомедова.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Главные преимущества упрощенной системы налогообложения, следующие:

• низкая налоговая нагрузка, по сравнению с общим режимом;
• невысокая налоговая ставка и возможность выбирать подходящий объект обложения: "доходы" со ставкой 6% или "доходы минус расходы" со ставкой 15%;
• декларация по УСН подается один раз в год;
• простой налоговый учет;
• режим действует во всех регионах России;
• "упрощенку" можно совмещать с патентной системой (для ИП).

При УСН объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Ставки по УСН:

• при объекте «доходы» -  6%;
• при объекте «доходы - расходы» - 15%.

Также существуют и повышенные ставки (при превышении доходов или предела численности):

• при объекте «доходы» -  8 %;
• при объекте «доходы - расходы» -20%.

Законом Брянской области 75-З от 03.10.2016 (с дополнениями) «Об установлении дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением Упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков» на территории региона установлены пониженные налоговые ставки 12 и 3 %:

• 3 % вместо 6% с объектом налогообложения   - доходы;
• 12% вместо 15%, с объектом налогообложения - доходы – расходы.

Пониженные ставки налога применяются в отношении категорий налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности:

• добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
• обрабатывающие производства;
• обеспечение электрической энергией, газом и паром;
• кондиционирование воздуха;
• водоснабжение и водоотведение;
• строительство.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов №1 Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области – Наталья Ермакова.

Существует несколько видов налоговых вычетов в зависимости от характера понесенных расходов, которые позволяют гражданам вернуть уплаченный налог из бюджета:

• стандартный;
• социальный;
• имущественный;
• инвестиционный;
• профессиональный;
• вычет при переносе на будущее убытков.

Налоговый вычет можно получить тремя способами:

• по окончании года, в котором возникло право на вычет, через налоговый орган — для этого нужно подать соответствующую декларацию по форме 3-НДФЛ по месту жительства с приложением подтверждающих документов. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ;
• до окончания года, в котором возникло право на вычет, обратившись к работодателю, после предварительного представления подтверждения налоговым органом права на вычет. В таком случае налоговый вычет предоставляется в форме не удержания НДФЛ при выплате заработной платы;
• по окончании года на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, размещенного в Личном кабинете налогоплательщика.

За три месяца текущего года этим правом воспользовалось 4 300 человек, а в 2023 году -  3 600 человек.

Проверку заявлений в упрощенном порядке налоговые органы осуществляют в максимально короткие сроки, средний срок проверки составляет 5 дней.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ№2 Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области - Галина Субратова.

С 2019 года действует беззаявительный порядок предоставления льгот по имущественным налогам.

Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. метров могут не направлять в налоговые инспекции заявления о предоставлении льгот.

Налоговые органы самостоятельно применят соответствующие льготы автоматически, то есть в беззаявительном порядке, на основании информации, полученной в рамках межведомственного обмена с Социальным фондом, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Информацию о наличии льгот можно проверить в личном кабинете физического лица в разделе «Имущество» или обратившись в налоговый орган.

Если в личном кабинете или в инспекции нет таких сведений, а право на льготу впервые возникло в течение 2023 года, необходимо до 19 апреля 2024 года заполнить и направить заявление о предоставлении льготы в любой налоговый орган.

Также в личном кабинете физического лица в разделе «Имущество» можно проверить актуальность данных о своих объектах движимого и недвижимого имущества, по которым начисляются налоги.

Если в этом разделе неверно указаны сведения или вы видите не принадлежащий вам объект, либо не отражается ваш объект, то можно сообщить об этом в налоговую прямо из личного кабинета.

Для этого нужно направить обращение, нажав на ссылки «Объект отсутствует в личном кабинете» или «Объект мне не принадлежит». Если неверно указаны сведения об объекте, то нужно направить обращение по ссылке «Сообщить об ошибке».

В личном кабинете можно быстро и без комиссии оплатить имущественные налоги по налоговому уведомлению. Для этого достаточно выбрать способ оплаты – «банковской картой», далее ввести реквизиты карты и оплатить. 

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказал заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области - Александр Ульянов.

С 1 января в России стартовала декларационная кампания. Это значит, что до 2 мая гражданам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2023 году.

В некоторых случаях обязанность по исчислению суммы налога, по полученным доходам физлиц возложена на налоговый орган, такая сумма будет рассчитана и включена в налоговое уведомление.

В налоговые уведомления включаются следующие доходы:

• доходы, с которых организацией не удержан НДФЛ (если налоговый агент не удержал у гражданина исчисленную сумму налога с доходов за 2023 год, то он обязан в срок не позднее 25 февраля  2024  предоставить в отношении него в налоговый орган по месту своего учета Справку о доходах и суммах налога физического лица, а также письменно сообщить ему о невозможности удержать налог. Сумма неудержанного НДФЛ, отраженная в Справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год, включается в налоговое уведомление и уплачивается налогоплательщиком по сроку не позднее 01.12.2024);
• доходы, облагаемые по прогрессивной ставке НДФЛ - в случае получения от нескольких налоговых агентов доходов в сумме, превышающей в совокупности 5 млн рублей;
• доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов(данные о размере выигрыша предоставляет организатор азартных игр - казино или залы игровых автоматов. По истечении года налоговые органы самостоятельно определяют налоговую базу и исчисляют налог, подлежащий к уплате. Налоговая база определяется как положительная разница между суммой выигрыша и размерами ставок в течение налогового периода);
• доходы в виде процентов по вкладам в банках.

 Налог с указанных доходов, исчисленный налоговым органам, будет включен в налоговое уведомление, срок уплаты - не позднее 2 декабря 2024 года. 

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ№2 - Галина Субратова.

Отсрочка или рассрочка - это законный способ изменить установленный срок уплаты налога, то есть возможность уплатить конкретную сумму налога позже или частями.

Получить отсрочку могут юридические лица, индивидуальные предприниматели или физические лица. Причем, для субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрена упрощенная формула оценки возможности получения отсрочки/рассрочки.

Основания, по которым бизнес или граждане могут получить отсрочку или рассрочку это:

• получение ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
• когда бюджет не предоставил или задержал финансирование либо выполнен, но не оплачен государственный или муниципальный заказ;
• в случае, если при единовременной уплате налога возникает угроза банкротства;
• когда деятельность носит сезонный характер;
• если имущественное положение физического лица не позволяет единовременно уплатить налоги;
• если в ходе налоговой проверки произведены доначисления, но их нет возможности оплатить за раз.

Для получения отсрочки/рассрочки налогоплательщику необходимо направить заявление в одну из организаций:

• Управление по месту нахождения предприятия или месту жительства предпринимателя (физического лица) – по сумме долга до 10 млн рублей (для должников Брянской области это УФНС России по Брянской области);
• Межрегиональную инспекция по управлению долгом (находящуюся по адресу: г. Москва, пер. Орликов, дом 3, стр. 1) – по суммам свыше 10 млн рублей.

Срок рассмотрения заявления – 10 дней с даты его поступления в налоговый орган, по результатам рассмотрения выносится решение о предоставлении отсрочки/рассрочки, либо об отказе.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала заместитель руководителя УФНС России по Брянской области – Алина Коваленко.