Малый бизнес: как построить трудовые отношения с наемными работниками, не нарушая законодательство

19 июня состоялась встреча с предпринимателями г. Новозыбкова и Новозыбковского района, организованная Брянским областным «Центром оказания услуг «Мой бизнес». В мероприятии приняли участие представители УФНС России по Брянской области.

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 1 Оксана Рогачева рассказала о том, как налоговая служба выявляет трудовые отношения с самозанятыми и доначисляет налоги.

Контрольная работа в отношении работодателей, привлекающих самозанятых, проводится системно в рамках камеральных проверок зарплатной отчетности с использованием специализированного ресурса, который связан с приложением «Мой налог». В режиме онлайн отслеживается постановка на налоговый учет самозанятых, пробитие чеков, доходы самозанятых, их виды деятельности, а также контрагенты.

Автоматически ежемесячно формируются прямые и косвенные риски в деятельности самозанятых и работодателей. Прямые риски означают, что самозанятый состоял в трудовых отношениях с работодателем менее двух лет назад. К косвенным рискам можно отнести: массовую постановку на учет, регистрацию дохода, частичную периодичность выплат, взаимодействие с одним работодателем, общую сумму дохода и другие признаки.

Прямые и косвенные риски помогают сформировать доказательную базу нарушений трудового и налогового законодательства, так как уже видны признаки недобросовестности работодателя.

За два года (2023 – 2024) и 1 квартал 2025 года в результате камеральных проверок, добровольного уточнения обязательств работодателями легализована налоговая база в виде заработной платы более чем на 115 млн рублей, в бюджет дополнительно поступило НДФЛ и страховых взносов более 30 млн рублей. Признаны трудовыми отношения 63 работодателей с самозанятыми лицами.

В своем выступлении Оксана Рогачева привела несколько примеров, когда были доначислены налоги и отношения работодателей с самозанятыми лицами признаны трудовыми.

Пример 1. Медицинская компания, которая изготавливает протезы для инвалидов, привлекала в качестве самозанятых супругов учредителей и руководителей и оценивала их услуги от 2 до 2,4 млн рублей в год, или 200 тыс. в месяц. При этом заработная плата сотрудников составляла 15 тыс. рублей в месяц. Организация попала в зону риска, и в результате комплекса контрольных мероприятий организация самостоятельно представила уточненные расчеты до вынесения решения и доплатила в бюджет зарплатные налоги в размере 1,8 млн рублей.

Пример 2. Фитнес-клуб попал в зону риска. В ходе мероприятий стало понятно, что тренеры стали самозанятыми по «просьбе» и «поручению» клуба, полностью ему подчинялись по обязанностям, объемам работ, графику работы, и налицо были трудовые отношения. Работодатель доплатил в бюджет 780 тыс. рублей.