Представителям бизнеса рассказали, как заполнить и подать уведомление об исчисленных суммах налогов по УСН и прибыли

21 марта в УФНС России по Брянской области прошел бесплатный вебинар для налогоплательщиков на тему: «Уведомление по УСН и прибыли, сроки подачи и порядок заполнения в условиях применения Единого налогового счета».

Заместитель начальника отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Брянской области Мариана Дегтярева рассказала, что Уведомление об исчисленных суммах налогов — это документ, который нужно направить в налоговый орган, если установленный срок подачи декларации позднее уплаты. На основании уведомления распределяются средства с ЕНС в счет уплаты налогов.

Срок представления декларации по УСН для юридических лиц не позднее 25 марта года, следующего за истекшим, для индивидуальных предпринимателей  - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим.

Следовательно, Уведомление нужно представить:

• за 1 квартал – не позднее 25.04.2023,  
• за полугодие  – 25.07.2023,  
• за 9 месяцев  – 25.10.2023.  

Срок представления уведомления за 4 квартал совпадает со сроком представления годовой декларации (25.03, 25.04, в этой связи уведомление не представляется).  

Мариана Дегтярева обратила внимание слушателей на то, что суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период.

Например, если по УСН за первый квартал исчислена сумма 1000 рублей, за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 3000 рублей, то в уведомлении за 2 квартал необходимо указать сумму 2000 рублей.

Если у налогоплательщика на УСН нет налога к уплате, в том числе за счет уменьшения налогов на уплаченные страховые взносы, то Уведомление об исчисленных суммах представлять не нужно.

Уплатить авансовые платежи по УСН можно через сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин»/раздел «Жизненные ситуации»/ «Уплата авансов вместо подачи уведомления». Сервис и автоматизированная система примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

Рассмотрим пример для УСН.

До наступления срока авансового платежа за I квартал 2023 года перечислен авансовый платеж по УСН — 10 000 рублей. В платежном поручении указан КБК налога по УСН, отчетный период и другие обязательные реквизиты.

Если сумма исчисленного налогоплательщиком авансового платежа за I квартал 2023 года отличается от суммы перечисленного авансового платежа по УСН (например, платежное поручение на 10 000 рублей, а фактически начислено 5 000 рублей), нужно представить Уведомление об исчисленных суммах с указанием фактически исчисленной суммы авансовых платежей за I квартал 2023 года — 5 000 рублей.

Уведомления по налогу на прибыль представляется в случае выплаты налогов с доходов в виде дивидендов, процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов иностранной организации. В отношении общей прибыли уведомление не представляется.

Представитель налоговой службы напомнила, что Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ с 01.01.2023 изменен срок уплаты налогов по данным доходам -  не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Уведомление по налогу на прибыль нужно представить: не позднее 25 февраля, 25 марта (срок представления уведомления за март совпадает со сроком представления декларации (расчёта) 25.04, в этой связи уведомление не представляется),  25 мая, 25 июня (срок представления уведомления за июнь совпадает со сроком представления декларации (расчёта) 25.07, в этой связи уведомление не представляется),  25 августа, 25 сентября (срок представления уведомления за сентябрь совпадает со сроком представления декларации (расчёта) 25.10, в этой связи уведомление не представляется),  25 ноября, 25 декабря, 25 января.

Порядок заполнения уведомления аналогичен с другими налогами. Обращайте внимание на код отчетного периода  - при указании кодов 21, 31, 33, 34 через дробь напишите порядковый номер месяца квартала – 01, 02, 03.

У налогоплательщиков иногда возникает вопрос «Что делать, если в уведомлении допущена ошибка?». В таком случае необходимо направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка. Например:

- если неверно указана сумма обязанности, то представляется Уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;

- если неверно указаны иные реквизиты, то в Уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности представляется  сумма «0» и новая обязанность с верными реквизитами.

Форма Уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (КНД1110355) и содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.

Разобраться в том, как правильно заполнить уведомление поможет новый сервис ФНС России «Помощник по ЕНС».

Посмотреть вебинар полностью можно по ссылке.

Следующий вебинар на тему «Что такое зарезервированная сумма на сальдо ЕНС и как ею распорядиться» состоится 23.03.2023 в 14.00.