Особенности применения налоговых ставок по НДФЛ к различным видам доходов обсудили на вебинаре

Ставка по налогу на доходы физических лиц определяется двумя главными факторами:

• налоговым статусом получателя (резидент, нерезидент, иностранный агент);
• видом дохода (трудовой, от инвестиций, выигрыш, продажа имущества и т.д.) и его величиной.

По каким же ставкам облагаются доходы физических лиц?

1. Для налоговых резидентов трудовые доходы и приравненные к ним выплаты облагаются по пятиступенчатой прогрессивной шкале:

• до 2,4 млн рублей – 13%;
• 2,4 – 5 млн рублей – 15%;
• 5 – 20 млн рублей – 18%;
• 20 – 50 млн рублей – 20%;
• свыше 50 млн рублей – 22%.

2. Для работников районов Крайнего Севера часть выплат, приходящаяся на районные коэффициенты и процентные надбавки, облагается отдельно по двухступенчатой шкале:

• 13% до 5 млн рублей;
• 15% свыше 5 млн рублей.

3. По доходам от продажи и дарения имущества, начиная с 1 января 2025 года НДФЛ рассчитывают по следующим ставкам:

• 13% – при доходе до 2,4 млн рублей включительно;
• 15% – при доходе более 2,4 млн рублей;
• 30% –  нерезиденты.

4. Для выигрышей и призов применяются следующие ставки:

• 35% для резидентов (30% для нерезидентов) — применяется к стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в рекламных акциях, конкурсах, играх, проводимых в целях рекламы товаров (работ, услуг). При этом из стоимости выигрыша можно вычесть необлагаемые 4 тыс. рублей за год;
• 13–22% (прогрессивная шкала) для резидентов – применяется к выигрышам в лотереях и у букмекеров (не в рекламных целях). С 2026 года букмекерские конторы и тотализаторы обязаны удерживать налог с любого выигрыша, независимо от его размера.

О том, какие еще ставки используются для расчета налога на доходы физических лиц в зависимости от вида дохода, а также нюансы предоставления налоговых вычетов, рассказали на вебинаре: https://clck.ru/3SZ44A