ФНС России: новые инструменты в налоговом администрировании

Дата публикации: 03.05.2016

Федеральная налоговая служба внедряет в свою работу новые инструменты налогового администрирования, тем самым оптимизируя работу налоговых органов и минимизируя возможность применения незаконных схем уклонения от уплаты налогов. Елена Гречанова, заместитель руководителя УФНС России по Брянской области, рассказала, что ждет бюджет и коммерсантов в связи с изменением подхода к организации налогового контроля.

- Елена Викторовна, что позволило вам в условиях, когда нет возможности повышать налоги, и руководство страны публично гарантирует, что этого не будет, увеличить сбор практически всех налогов, и лидером роста оказался налог на добавленную стоимость?

- Год назад ФНС России запустила работу системы контроля за НДС, с помощью которой уплата налога на добавленную стоимость попадает под тотальный контроль.

Результат, как говорится на лицо: поступления налога на добавленную стоимость в нашей области в прошлом году увеличились с 7 до 10 млрд. рублей. В 1 квартале 2016 года тенденция роста сохранилась: поступления НДС к аналогичному периоду 2015 года увеличились на 22,6 процентов. В ситуации, когда улучшать показатели бюджета за счет конъюнктуры нефти или повышения налоговых ставок уже не удается, мы просто вынуждены опираться на механизмы современного налогового администрирования. В отношении налога на добавленную стоимость таким механизмом стало внедрение в прошлом году второй очереди автоматизированной системы АСК НДС-2. Под этой аббревиатурой скрывается автоматизированная система камерального контроля за возвратом НДС, которая позволяет отслеживать цепочки при поставке товаров или сырья при возмещении этого налога.

С прошлого года все декларации по НДС поступают в налоговые органы в электронном виде и по новой форме, дополненной разделами из книг покупок и продаж, а также из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Эти данные попадают в общероссийскую базу, где они автоматически сверяются со сведениями всех поставщиков и покупателей налогоплательщика. Независимо, заявлена ли сумма налога к возмещению НДС из бюджета или заявлена к уплате, программа сама сравнивает данные о каждой операции по цепочке контрагентов и определяет, все ли в цепочке заплатили соответствующие налоги в казну. Если кто-то не заплатил, мы видим разрыв в цепочке и НДС просто не возмещается.

При этом программа сама отправит налогоплательщику автотребование о выявленных несоответствиях – инспектор в этом процессе даже не участвует. Таким образом, налогоплательщик уведомлен, что налоговый орган располагает информацией, где произошел разрыв.

Поэтому очень важным моментом является правильное заполнение налоговых деклараций по НДС. Перечислю основные типовые ошибки при их заполнении:

- неправильные коды видов операций (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, Письмо ФНС России от 02.01.15 № ГД-4-3/794@ с рекомендуемыми дополнительными кодами);

- некорректное отражение стоимости товаров (работ, услуг);

- неправильное отражение операций, совершенных с участием посредников;

- ошибки при возврате товаров;

- особенности исправления журналов счетов-фактур.

Все это влечет к формированию «разрыва», в результате которого в автоматическом режиме формируется и направляется в адрес налогоплательщика «Автотребование».

- Сколько же таких «разрывов» в цепочках удалось обнаружить налоговым органам нашей области за год работы системы?

- По отчетности за 4 квартал 2015 года сложилась следующая картина: расхождения были выявлены в 618 налоговых декларациях на общую сумму 2,3 млрд. рублей. Из них:

- по 529 декларациям, в которых заявлена общая сумма налога к уплате почти на 0,8 млрд. рублей;

- по 79 декларациям с суммой НДС, заявленной к возмещению налога из бюджета, почти на 1,5 млрд. рублей.

По результатам контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами области в 3 и 4 кварталах прошлого года, налогоплательщики самостоятельно уточнили свои  налоговые обязательства, - сумма НДС к уплате в бюджет увеличилась на 152 млн. рублей. По 17 декларациям сумма НДС, заявленная к возмещению из бюджета, была уменьшена на 1 млн. рублей, а также сформированы акты камеральных налоговых проверок на сумму свыше 29 млн. рублей (отказано в возмещении налога). И это - только начало.

- Налоговой службе удалось создать достаточно прозрачный эффективный и управляемый механизм налогового администрирования. Можно ли надеяться, что, благодаря ему мошеннические схемы по возмещению НДС из бюджета уйдут в прошлое?

- Рост поступлений налога на добавленную стоимость и у нас в области, и в целом по России дает такую надежду. В любом случае у компаний, которые прежде уклонялись от уплаты налогов, заявляли неправомерные вычеты, возможностей для этого стало существенно меньше и теперь им придется отражать в налоговой отчетности более реальные суммы. А со временем бизнес начнет привыкать к тому, что его хозяйственные операции находятся под полным контролем налоговой службы.

 - Елена Викторовна, говорят, что под контроль попадут не только операции, но и товары.

 - Да, с 1 апреля 2016 года предметы одежды, принадлежности к ней и прочие изделия из натурального меха, находящиеся в обороте товаров на территории Российской Федерации, подлежат обязательной маркировке контрольными идентификационными знаками в соответствии со стандартами, установленными Ассоциацией автоматической идентификации «ЮНИСКАН/ГС1РУС». Это касается всех участников оборота – производителей, импортеров, оптовых и розничных продавцов и комиссионеров, как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с подписанным Соглашением пилотный проект по маркировке товаров стартовал на территории всего Евразийского экономического союза. Суть нововведения - в использовании радиочастотных меток, которые полностью исключают возможность подделки и позволяют проследить «жизненный цикл» товара с помощью интерактивных сервисов.

Все операции, которые проводятся с маркированным товаром, будут передаваться участниками оборота в Государственную информационную систему маркировки. При этом данные о ввезенных товарах, внесенные в систему импортерами, будут сопоставляться с данными об этих товарах, передаваемыми в систему Федеральной таможенной службой.

Под тотальный учет и контроль попадают шубы и другие изделия из норки, нутрии, песца, лисицы, кролика, зайца, енота, овчины.

По экспертным оценкам, на российском рынке объем нелегально ввезенных и произведенных изделий из натурального меха, в том числе небезопасных для здоровья граждан «шуб с неустановленным качеством и без документов», доходит до 80%. А платежи на таможне составляют лишь 16%. Все это приводит к значительному ущербу бюджета.

Новая система поможет контролировать движение подлинных меховых изделий на всех этапах – от производства или ввоза в Россию до момента продажи, потребитель сможет быть уверен в качестве продукта, а добросовестные производители и поставщики получат защиту от нечестной конкуренции.

В случае успеха в 2017 году единую систему маркировки могут распространить на одежду, обувь, лекарства, детские товары.