На заседании Общественного совета Управления обсуждены изменения налогового законодательства с 2025 года

В УФНС России по Волгоградской области проведено заседание Общественного совета, в рамках которого обсуждены основные изменения налогового законодательства, вступающие в силу с 1 января 2025 года.

Открывая заседание, заместитель руководителя Управления Наталья Киргизова обратилась к участникам с приветственным словом.

В рамках обсуждения начальник отдела работы с налогоплательщиками Управления Александр Егоров отметил, что применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий:

• доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 миллионов рублей с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (ранее было 112,5 миллионов рублей);
• доходы за текущий отчетный период не превышают 450 миллионов рублей (ранее было 200 миллионов рублей);
• остаточная стоимость основных средств составляет 200 миллионов рублей (ранее было 150 миллионов рублей);
• средняя численности работников составляет не более 130 человек (ранее было 100 человек).
  

При этом, законодательством предусмотрены переходные положения, согласно которым организации и индивидуальные предприниматели, утратившие в 2024 году право на применение УСН в связи с превышением размера полученных доходов, будут вправе вновь перейти на УСН с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий.

Кроме того, отменены повышенные ставки по УСН. С 2025 года будут применяться только базовые ставки по УСН: 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

В рамках мероприятия рассмотрено еще одно важное нововведение – признание с 2025 года организаций и ИП, применяющих УСН, плательщиками налога на добавленную стоимость. «Предусмотрено освобождение от НДС, если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн рублей. Также освобождением смогут воспользоваться вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Освобождение предоставляется автоматически, представление соответствующего уведомления не предусмотрено», - рассказал спикер.

Если в течение календарного года доход превысит 60 млн рублей, право на освобождение будет утрачено с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. При этом, налогоплательщику предоставляется право выбора ставки НДС: применение общего порядка исчисления и уплаты НДС по ставке 20% (10%) с правом применения вычетов, либо применение пониженных ставок. В этом случае ставка НДС составляет 5% (сумма доходов до 250 млн рублей) или 7% (сумма доходов от 250 до 450 млн рублей). Однако при применении пониженных ставок нет права на вычеты по НДС, а входящий НДС можно будет включать в расходы (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).

Александр Егоров также обратил внимание, что с 2025 года ставка налога на прибыль увеличится до 25 процентов. Увеличенная налоговая ставка будет применяться как к российским компаниям, так и к зарубежным фирмам, которые не ведут деятельность в России через постоянное представительство.

Кроме того, особое внимание уделено рассмотрению вопросов, связанных с применением налоговой амнистии дробления бизнеса.

Отмечено, что амнистия предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов. Если налогоплательщики за периоды 2025 и 2026 года добровольно откажутся от применения таких схем, то суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок по фактам дробления за 2022 - 2024 годы будут списаны.

Амнистия проводится в отношении налоговых проверок за периоды 2022–2024 годов, решения по которым не вступили в силу на 12.07.2024 (до вступления в силу ст. 6 закона 176-ФЗ), и по результатам которых выявлены правонарушения, связанные с фактом дробления бизнеса.

«Чтобы применить налоговую амнистию, не нужно подавать никаких заявлений. Если налогоплательщик отказался от дробления бизнеса с 1 января 2025 года, действие амнистии распространится на три года – налоговые периоды 2022, 2023 и 2024 годов», - отметил Александр Егоров.

Более подробную информацию можно получить в разделе «Налоговая амнистия при дроблении бизнеса» на сайте ФНС России.