Дата публикации: 23.08.2024 16:07
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах случаях.
Обязательным условием для получения вычетов является наличие официального дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в том году, за который заявляется вычет.
Стандартные вычеты на детей обычно предоставляет работодатель по заявлению сотрудника. Вычет могут оформить на себя льготные категории граждан — инвалиды детства, инвалиды I и II групп. Родители и опекуны могут оформить вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если ребенок очно учится, является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом, то вычет действует до 24 лет.
Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю налоговый вычет предоставляется в двойном размере, но если родитель вступит в брак, то утратит право на получение вычета в двойном размере.
Вычет на ребенка предоставляется каждый месяц до того момента, как доход заявителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 рублей.
Суммы вычетов:
- 1-й и 2-й ребенок — 1 400 рублей;
- 3-й и каждый последующий ребенок — 3 000 рублей;
- 12 000 руб. в месяц родителям и усыновителям и 6 000 руб. в месяц опекунам и попечителям на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Стандартные вычеты на детей предоставляются независимо от других стандартных налоговых вычетов.
Федеральным законом
от 12.07.2024 № 176-ФЗ увеличены с 1 января 2025 года размеры стандартных вычетов и лимит доходов, до которого они предоставляется.
Так, стандартный вычет на второго и последующих детей составит 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). Увеличится вычет опекунам, попечителям, приёмным родителям с 6 000 руб. до 12 000 руб. на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом. Эта же мера будет действовать для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.
Размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей, увеличится с 350 000 руб. до 450 000 руб.
Налогоплательщики имеют право направить в налоговый орган декларацию в случае, если работодателем не представлены стандартные налоговые вычеты.
Заявить вычет можно за три года, предшествующие году подачи декларации. То есть в 2024 году налогоплательщик имеет право на вычеты за 2021, 2022 и 2023 годы. За каждый год подается отдельная декларация 3-НДФЛ с подтверждающими документами.