Налоговая задолженность может быть взыскана без решения суда

УФНС России по Вологодской области напоминает, с 1 ноября 2025 года действует новый порядок учета и погашения налоговой задолженности физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Данный порядок предполагает внесудебное взыскание всей суммы задолженности, в отношении которой отсутствует спор.

Взысканию в бесспорном порядке подлежит задолженность по налогам, которые граждане исчисляют самостоятельно (например, по декларации 3-НДФЛ, налог на профессиональный доход), налогам, исчисленным в период предпринимательской деятельности лицом, утратившим статус ИП, а также доначисления по результатам камеральных проверок.

В отношении имущественных налогов физических лиц внесудебный порядок взыскания задолженности применяется только в случаях отсутствия спора.

Налоговый орган направляет должнику требование об уплате задолженности и при неисполнении требования в срок принимает решение о взыскании задолженности. Решение о взыскании направляется должнику через Личный кабинет налогоплательщика или в личный кабинет на Едином портале Госуслуг, при невозможности электронного взаимодействия - заказным письмом по почте.

По истечении семи дней налоговый орган выставляет инкассовое поручение банку на перечисление суммы задолженности. Деньги списываются с банковских счетов налогоплательщика. Если средств недостаточно, по имеющимся у должника счетам применяется приостановка операций.

При неисполнении поручения о перечислении задолженности налоговый орган вправе направить в службу судебных приставов постановление о взыскании задолженности за счет иного имущества физического лица.

Если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности, процедура взыскания проходит в судебном порядке, а эта сумма временно исключается из общей задолженности.

Управление обращает внимание, что законодательство Российской Федерации предусматривает возможность взыскания задолженности по налогам несовершеннолетнего лица с его законных представителей. Поскольку в отношении своих детей родители несут равные обязанности по их содержанию и имущество супругов по общему правилу является их совместным имуществом, обязанность законных представителей по уплате налогов несовершеннолетнего лица является солидарной, что предполагает возможность взыскания задолженности как со всех законных представителей, так и с любого из них в отдельности.

УФНС России по Вологодской области рекомендует не допускать возникновения налоговой задолженности. Проверить наличие задолженности можно быстро и удобно с помощью Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС России либо через портал Госуслуг.