Вопросы по НДС и обмену счетами-фактурами в электронной форме рассмотрели на вебинаре

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №1 по Воронежской области провели вебинар по актуальным вопросам по НДС и обсудили преимущества перехода на обмен электронными счетами-фактурами.

Главный спикер мероприятия, начальник отдела камеральных проверок №3 Марина Щербакова, обратила внимание участников вебинара, что с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН (как ИП, так и организации), признаются плательщиками НДС.

При этом если доходы плательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает (п.1 ст.145 Налогового кодекса Российской Федерации). Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически.

Освобождение от НДС не касается случаев, когда:

• плательщик УСН должен выступить налоговым агентом по НДС;
• плательщик УСН должен уплатить НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации как из стран ЕАЭС, так и из третьих стран.

Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года у плательщика УСН возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет.

Плательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять общеустановленные ставки 22, 10, 0% или выбрать одну из специальных ставок 5 или 7%.

Электронные счета-фактуры выставляются во всех случаях, когда стороны согласны на обмен электронными счетами-фактурами и у них есть для этого совместимые технические средства, если иное не предусмотрено ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации.

Условия, которые необходимо выполнить, чтобы выставлять и получать электронные счета-фактуры через оператора электронного документооборота (ЭДО):

1. заключить договор с оператором ЭДО, через которого будут выставляться и получаться счета-фактуры (п.3 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме);
2. предоставить оператору заявление об участии в электронном документообороте (пп. «а» п.11 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме);
3. получить у оператора идентификатор участника ЭДО, реквизиты доступа и другие данные, необходимые для подключения к ЭДО (пп. «б» п.11 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме).

Срок выставления электронного счета-фактуры общий - не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или с даты получения аванса (для авансовых счетов-фактур). При оказании иностранными организациями электронных услуг налоговые агенты - посредники, осуществляющие расчеты непосредственно с покупателями услуг, выставляют электронные счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания услуг (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации).

Узнать более подробную информацию об электронных счетах-фактурах можно перейдя по ссылке.