ENG

Наиболее популярные вопросы, поступившие за неделю в Контакт-центр ФНС России

Топ-10 вопросов по ЕНС

Топ-10 вопросов - 22.02.2024-29.02.2024
  Кол-во обращений  Вопрос
Ответ
1 29698 Какими способами (каналами) и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы? Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы:
  • в электронной форме через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России», размещенный на официальном сайте ФНС России;
  • в электронной форме через интернет-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», размещенные на официальном сайте ФНС России;
  • в электронной форме (с усиленной квалифицированной электронной подписью) по телекоммуникационным каналам связи;
  • в электронной форме через Госуслуги;
  • в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налогового органа;
  • в устной и письменной форме непосредственно на личном приеме;
  • по бесплатному телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8 800-222-2222, действующему на всей территории Российской Федерации.
2 25147 Как можно узнать контактную информацию налогового органа? На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» размещена основная информация об инспекциях ФНС России, в том числе:
  • адрес (в том числе ТОРМов);
  • график работы;
  • контактные номера телефонов;
  • информация о личном приеме граждан руководителем/ заместителем руководителя инспекции ФНС России.
3 6044 Как поступить налогоплательщику в случае получения им требования об уплате налога (при условии своевременной уплаты налогов) для урегулирования спора?

Каждый налогоплательщик несет обязанность по уплате налогов.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Если налогоплательщик не согласен с суммой отрицательного сальдо, указанной в требовании об уплате задолженности, или непонятна причина ее образования, то налогоплательщик вправе:

Если в справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета будет отражено отрицательное сальдо ЕНС, то в приложениях к справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой обязанности по уплате налогов, в том числе, по срокам ее возникновения, и карта расчета пеней (с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня, и о ключевой ставке рефинансирования Банка России).

Также уточнить состояние сальдо ЕНС можно в Личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе.

4 5775 Какой срок предусмотрен для ответа службой технической поддержки по вопросам неработоспособности сервиса Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (далее – ЛК ФЛ) на сайте www.nalog.ru?

Срок рассмотрения службой технической поддержки обращений пользователей сервиса ЛК ФЛ составляет 15 дней.


Служба технической поддержки рассматривает обращения по вопросам работоспособности сервиса.

5 5289 Какой порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?

Камеральная налоговая проверка (КНП) налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня ее представления налогоплательщиком.

Налоговый орган в ходе проведения КНП налоговой декларации:

  1. вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение;
  2. вправе требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами), полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение пяти дней необходимые пояснения (документы), обосновывающие размер полученного убытка;
  3. если выявлены ошибки, несоответствия, противоречия в представленных в налоговый орган налоговой декларации и (или) документах, сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок;
  4. не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;
  5. не вправе истребовать у налогоплательщика документы, ранее уже представленные в налоговый орган (ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы).
6 4307 В каких случаях налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 – НДФЛ)?

Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в том числе, по форме 3-НДФЛ) в случае обнаружения налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации  факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

В уточненной налоговой декларации необходимо заполнить все необходимые листы (в том числе – правильно заполненные в первичной декларации), и приложить  дополнительные документы, которые не были представлены при подаче первичной налоговой декларации.

7 4211 Каким образом налогоплательщик (физическое лицо) может представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ)? Налогоплательщик может представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ):
  1. лично или через своего представителя, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью;
  2. направить по почте с описью вложения;
  3. через ''Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц'';
  4. по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через специализированного оператора связи, оказывающего услуги налогоплательщику.
  5. если заключено соответствующее соглашение между УФНС России по субъектам РФ и МФЦ - через МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг), при этом по просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставляет на копии налоговой декларации отметку о ее принятии и дату, которая в отношении налоговой декларации одновременно является днем ее приема МФЦ и днем представления в налоговый орган.
  6. через Единый портал госуслуг в электронной форме.
8 3005 Какой порядок предусмотрен для определения минимального предельного срока владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи?

Минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи составляет три года, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруги, родители, усыновители, родные и усыновленные дети, дедушки, бабушки, внуки, полно или неполно родные братья и сестры);
    • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
    • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
    • начиная с 1 января 2020 года – реализуемый объект недвижимого имущества (в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома), является единственным жильем, находящимся в собственности налогоплательщика (продавца, включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности на этот объект к покупателю.
    • При этом не учитывается объект недвижимого имущества (доля в нем), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика (продавца) и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества к покупателю.

      При соблюдении изложенных условий положения в отношении определения минимального срока владения распространяется также на земельный участок, на котором расположен реализуемый объект недвижимого имущества и расположенные на таком земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.

  2. Минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи составляет пять лет для остальных случаев, не перечисленных в пункте 1.   Вместе с тем, следует учитывать, что Законами субъектов Российской Федерации вышеуказанные минимальные предельные сроки владения могут быть уменьшены вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества.
9 2946 Какие документы подтверждают право налогоплательщика на получение в установленном порядке социального налогового вычета по его расходам личных денежных средств на лечение? В перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика – физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ, на получение в установленном порядке социального налогового вычета (СНВ) при оплате за медицинские услуги, оказанные медицинской организацией и (или) индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность, включаются следующие документы:
  1. договор (договора) на оказание медицинских услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения).
  2. При этом виды медицинских услуг ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства РФ:
    • от 19.03.2001 № 201 (1) – действует в отношении расходов, произведенных до 2021 года,
    • от 08.04.2020 № 458 (2) – действует в отношении расходов, произведенных с 2021 года.
    • При этом отсутствие в налоговом органе договора (например, договор не заключался или договор заключался, но был утерян, или заключенный договор не предоставлен налогоплательщиком) при наличии Справки об оплате медицинских услуг (3), не будет являться основанием для отказа налогоплательщику в предоставлении СНВ.

  3. «Справка (справки) об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации» (3), в которой указан код медицинской услуги 1 или 2 (код 2 указывается в случае дорогостоящего лечения);
  4. лицензия медицинской организации или индивидуального предпринимателя на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ - если в Договоре или Справке отсутствуют ее реквизиты.
  5. дополнительные документы:
    • при оплате в отношении детей (в том числе усыновленных, подопечных, опекаемых) - документы, подтверждающие родство, усыновление, опекунство, попечительство и возраст детей (например, свидетельство о рождении);
    • при оплате в отношении супруга (супруги) - копия свидетельства о браке;
    • при оплате в отношении родителей - копия свидетельства о рождении.
10 2796 Как получить имущественный и инвестиционный налоговые вычеты в упрощенном порядке?

С 21 мая 2021 года возможно получение имущественного и инвестиционного вычетов (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) в упрощенном порядке.

Налогоплательщики, имеющие «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», могут получить такие вычеты без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Необходимую информацию налоговые органы получают от участников информационного взаимодействия (банков, организаций), которые подключились к информационному обмену.

По факту поступления от банков сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в «личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных сведений. Там же налогоплательщики смогут отследить процесс получения вычета - с момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога.

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор по приобретению имущества.

Упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

 
Топ-10 вопросов по ЕНС - 22.02.2024-29.02.2024
  Кол-во обращений  Вопрос
Ответ
1 2466 Как вернуть переплату (положительное сальдо) по ЕНС? Чтобы вернуть переплату, нужно подать в налоговую по месту своего учета заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (в утвержденной форме).
Подать заявление можно следующими способами:
  • на бумаге;
  • в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика;
  • в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного сальдо (остатка).

Поручение на возврат будет направлено в казначейство не позднее дня, следующего за днем получения от Вас заявления.

Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка.

Проверить информацию о банковских счетах можно в Личном кабинете. Также в Личном кабинете можно сформировать заявление, выбрав из перечня нужный Вам банковский счет.
2 2157 Где я могу узнать о состоянии ЕНС?

Все данные по Единому налоговому счету отображаются в Личном кабинете налогоплательщика.

Также детализированная информация о распределении средств ЕНС доступна в Вашей учетной бухгалтерской системе.

Кроме того, Вы можете заказать в налоговой Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика.

В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней, с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России.
Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней. Заказать ее можно по ТКС, через ЛК или обратившись в налоговую лично.

3 1533 За какой срок мне вернут НДФЛ?

Если заявление о распоряжении путем возврата было подано в составе декларации по форме 3-НДФЛ, то поручение на возврат передается налоговым органом в казначейство на следующий рабочий день после завершения камеральной налоговой проверки.
Если такое заявление в составе декларации подано не было, то Вы сможете подать его только после завершения камеральной проверки.

В этом случае поручение на возврат передается в казначейство на следующий рабочий день после получения заявления налоговым органом.

Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, который указан в заявлении, срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка. Срок для предоставления ответа банком составляет 3 рабочих дня со дня получения запроса налогового органа.


Казначейство исполняет поручение на возврат не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа поручения о возврате.

4 817 Как узнать о появлении задолженности? Узнать о состоянии сальдо ЕНС, в том числе об отрицательном сальдо, можно следующими способами:
  1. в Личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе.
  2. запросить в налоговом органе Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России.
  3. Подключить услугу «СМС-информирование о задолженности по налогам».  СМС проинформирует о необходимости внесения и размере суммы, достаточной для покрытия совокупной обязанности перед бюджетом, и тем самым позволит минимизировать начисление пени. В случае возникновения задолженности налоговый орган направит СМС на телефон или уведомление на адрес электронной почты с информацией о возникновении долга и его сумме. Такие сообщения рассылают раз в три месяца. Если долг не появился, сообщение не направляют. Услуга по информированию о задолженности предоставляется бесплатно.


5 752 У меня некорректное сальдо по ЕНС. Что делать? Для уточнения и, при необходимости, корректировки сальдо ЕНС налогоплательщик (ФЛ, ЮЛ, ИП) вправе:
  • обратиться в  налоговый орган по месту учета для проведения индивидуальной сверки (для получения Акта сверки);
  • направить обращение через личный кабинет налогоплательщика.
  • направить запрос через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» (с целью урегулирования вопроса, по указанному в запросе номеру телефона, в кратчайшие сроки, с заявителем свяжется специалист ФНС России);
  • направить обращение через сервис «Обратиться в ФНС России».

6 588 Что такое Единый налоговый счет (ЕНС)?

Единый налоговый счет (ЕНС) – это баланс виртуального кошелька налогоплательщика, где учитываются начисления и поступления налогов и взносов.

Его нужно пополнять с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Делается это ежемесячно до 28 числа включительно. Используются два реквизита: сумма платежа и ИНН организации или предпринимателя.
Все поступления на ЕНС налоговая будет засчитывать в счет уплаты налогов в такой очередности:

  • Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней.
  • Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате.
  • Пени.
  • Проценты.
  • Штрафы.

Если к наступлению единого срока уплаты на ЕНС денег недостаточно, их распределят пропорционально суммам к уплате. То есть, если денег не хватит, то недоимка возникнет сразу по всем налогам и взносам, а не по какому-то одному платежу.

ЕНС позволяет сформировать единое сальдо расчетов, систематизировать результаты уплаты налогов, перечислять средства универсальным платежным поручением.

ЕНС открыт у каждого физического лица, индивидуального предпринимателя, юридического лица, являющихся плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, налоговыми агентами.

7 446 Что делать, если в Уведомлении об исчисленных суммах налога допущена ошибка?

Если налогоплательщик ошибся в реквизитах при представлении Уведомления об исчисленных суммах налогов, то следует направить в налоговый орган новое Уведомление об исчисленных суммах с верными реквизитами.

Такое Уведомление должно содержать данные только по тем налогам, в сведениях о которых была допущена ошибка.
Корректировка произойдет автоматически.

Уведомление подается в инспекцию по месту учета следующими способами:

  • по ТКС, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • через личный кабинет налогоплательщика юридического лица, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • через личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, полученной в личном кабинете налогоплательщика физического лица;
  • на бумаге, при соблюдении следующих условий:
    1. Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
    2. Численность работников не превышает 100 человек;
    3. Отсутствует обязанность, предусмотренная частью второй НК РФ по представлению налоговых (расчетов) в электронной форме;
    4. Не является крупнейшим налогоплательщиком.

Порядок изменения суммы налога (сбора) в Уведомлении:

  1. Необходимо создать новое уведомление, например, в Личном кабинете. В Уведомлении необходимо повторно указать данные строчки, в которой была допущена ошибка (КПП, КБК, ОКТМО, период), а далее указать новую корректную сумму налога (сбора).
  2. Корректировка произойдет автоматически при поступлении Уведомления в налоговый орган.

Порядок изменения других реквизитов Уведомления:

  1. Необходимо создать новое Уведомление. В Уведомлении необходимо повторно указать данные строчки, в которой была допущена ошибка (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в строке с суммой необходимо указать «0».
  2. В новой строке Уведомления необходимо указать верные данные.
  3. Корректировка произойдет автоматически при поступлении Уведомления в налоговый орган.

Более подробная информация о подаче Уведомлений для корректировки сведений доступна на промостранице «Все о ЕНС» в разделе «Уведомление об исчисленных суммах».

8 437 Как заполнить и как подать уведомление об исчисленных налогах и взносах? Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика.

Подать уведомление можно:
  • по телекоммуникационным каналам связи;
  • через Личный кабинет налогоплательщика;
  • на бумаге (для налогоплательщиков, не указанных в п.3 ст.80 НК РФ).

Уведомление подается до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления, доступна на промостранице о ЕНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах».

9 435 Когда мне вернут деньги, если я подал заявление о возврате в составе декларации 3-НДФЛ? Если Вы подали заявление о возврате в составе налоговой декларации 3-НДФЛ, поручение о возврате налоговые органы направят в казначейство не позднее одного рабочего дня после окончания камеральной проверки представленной декларации, либо по истечении 10 рабочих дней, когда такая проверка должна быть завершена. 
10 304 По каким налогам предоставляется Уведомление об исчисленных суммах?

Уведомление об исчисленных суммах подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями только по налогам и страховым взносам по которым декларация (расчет) предоставляется позже, чем срок их уплаты.

Подробная информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления, доступна на промостранице о ЕНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах».