Новые правила отчетности по НДС коснутся налоговых агентов

Управление ФНС России по Калининградской области информирует о порядке отражения операций с медными полуфабрикатами в налоговой отчетности. Изменения касаются как продавцов продукции, так и покупателей, выступающих в роли налоговых агентов.

При реализации медных полуфабрикатов на территории РФ налоговую базу определяют налоговые агенты-покупатели. Исключение составляют случаи, когда продавцы официально освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС. База рассчитывается исходя из стоимости товаров с учетом налога.

Для корректного заполнения разделов 8 и 9 налоговой декларации, а также книг покупок и продаж, рекомендуем использовать следующие коды:

Для продавцов:

• 56 — при получении аванса от налогового агента;
• 57 — при отгрузке товаров (в том числе в счет аванса) или увеличении стоимости. Этот же код используется в книге покупок при уменьшении стоимости отгрузки.

Для налоговых агентов-покупателей (Книга продаж):

• 58 — исчисление налога с аванса «как за продавца»;
• 59 — исчисление налога с отгрузки «как за продавца»;
• 60 — восстановление НДС по авансу «как за покупателя»;
• 61 — восстановление НДС при уменьшении стоимости «как за покупателя».

Для налоговых агентов-покупателей (Книга покупок):

• 58 и 59 — применение вычетов исчисленного налога «как за покупателя»;
• 60 и 61 — применение вычетов «как за продавца» в соответствующих случаях (отгрузка в счет аванса или изменение стоимости).

Если реализация меди идет через комиссионеров или агентов, аналогичные коды (56 и 57) необходимо указывать в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Рекомендуем заблаговременно настроить учетные системы для использования актуальных кодов операций. Нововведения утверждены приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@, который вступает в силу начиная с представления декларации по НДС за 1 квартал 2026 года.