Приказ ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@

В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем четвертым пункта 5.1 статьи 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения  о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях реализации положений главы 21 «Налог на добавленную стоимость» части второй Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с принятием федеральных законов от 17.11.2025 № 417-ФЗ «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации» приказываю:

1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.12.2024, регистрационный № 80579) следующие изменения:

   1.1. В приложении № 1 «Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость»:

   1.1.1. Штрих-код «00316019» заменить штрих-кодом «00317016», штрих-код «00316033» заменить штрих-кодом «00317030», штрих-код «00316064» заменить штрих-кодом «00317061», штрих-код «00316071» заменить штрих-кодом «00317078», штрих-код «00316088» заменить штрих-кодом «00317085», штрих-код «00316095» заменить штрих-кодом «00317092», штрих-код «00316101» заменить штрих-кодом «00317108», штрих-код «00316118» заменить штрих-кодом «00317115»,  штрих-код «00316163» заменить штрих-кодом «00317160»,  штрих-код «00316200» заменить штрих-кодом «00317207», штрих-код «00316231» заменить штрих-кодом «00317238», штрих-код «00316255» заменить штрих-кодом «00317252», штрих-код «00316279» заменить штрих-кодом «00317276».

   1.1.2. Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

   1.1.3. Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 Налогового кодекса Российской Федерации» изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

   1.1.4. Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

   1.1.5. Приложение № 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

   1.1.6. В разделе 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»:

   • страницу со штрих-кодом «00316170» изложить в редакции согласно приложению № 5 к настоящему приказу;
   • страницу со штрих-кодом «00316187» изложить в редакции согласно приложению № 6 к настоящему приказу.

   1.1.7. В приложении № 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»:

   • страницу со штрих-кодом «00316194» изложить в редакции согласно приложению № 7 к настоящему приказу;
   • страницу со штрих-кодом «00316217» изложить в редакции согласно приложению № 8 к настоящему приказу;
   • страницу со штрих-кодом «00316224» изложить в редакции согласно приложению № 9 к настоящему приказу.

   1.1.8. В разделе 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» страницу со штрих-кодом «00316248» изложить в редакции согласно приложению № 10 к настоящему приказу.

   1.1.9. В разделе 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» страницу со штрих-кодом «00316262» изложить в редакции согласно приложению № 11 к настоящему приказу.

   1.2. В приложение № 2 «Порядок заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» согласно приложению № 12 к настоящему приказу.

   1.2.1. В приложение № 1 «Коды операций» к Порядку заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению № 13 к настоящему приказу.

   1.2.2. В приложение № 3 «Коды, определяющие налоговый период» к Порядку заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению № 14 к настоящему приказу.

   1.3. В приложение № 3 «Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» согласно приложению № 15 к настоящему приказу.

   1.4. Приложение № 4 «Формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» изложить в редакции согласно приложению № 16 к настоящему приказу.

   1.5. Приложение № 5 «Формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» изложить в редакции согласно приложению № 17 к настоящему приказу.

   1.6. Приложение № 6 «Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» изложить в редакции согласно приложению № 18 к настоящему приказу.

   1.7. Приложение № 7 «Формат представления сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» изложить в редакции согласно приложению № 19 к настоящему приказу.

   1.8. В приложение № 8 «Формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»  согласно приложению № 20 к настоящему приказу.

   1.9. В приложение № 9 «Формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
   в электронной форме» согласно приложению № 21 к настоящему приказу.

   1.10. В приложение № 10 «Формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» согласно приложению № 22 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2026 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога
   на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).

Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В. Егоров