Меры поддержки - 2022

• для организаций с 31.03.2022 на 31.10.2022;
• для ИП с 30.04.2022 на 30.11.2022.

• за апрель — с 16 мая 2022 на 29 мая 2023 года;
• за май — с 15 июня 2022 на 28 июня 2023 года;
• за июнь — с 15 июля 2022 на 28 июля 2023 года;
• за июль — с 15 августа 2022 на 28 августа 2023 года;
• за август — с 15 сентября 2022 на 28 сентября 2023 года;
• за сентябрь — с 17 октября 2022 на 30 октября 2023 года.

• по срокам уплаты: ЮЛ и ИП, имеющих основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ и ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года в соответствующей сфере деятельности, по перечням согласно приложению №1 и приложению №2 к Постановлению Правительства РФ № 776.

• по рассрочке платежей: ЮЛ и ИП, если они еще не уплатили заявленную к рассрочке сумму страховых взносов.

• продление срока уплаты — проактивный (беззаявительный) порядок (Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776);
• рассрочка продленных сумм — по заявлениям в электронной форме по ТКС (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 17.01.2023 № 28).

КНД 1150135

Для гостиниц и иных форм размещения на 5 лет установлена ставка 0% по НДС на услуги по предоставлению мест временного проживания. Для новых объектов, введенных после 01.01.2022 и включенных в реестр объектов туриндустрии, льготная ставка действует в течение 5 лет после ввода объекта в эксплуатацию.

Нулевая ставка НДС также устанавливается на 5 летний период и в отношении услуг по предоставлению в аренду вновь введённых с 01.01.2022 объектов туристской индустрии и включённых в реестр объектов туриндустрии.

• Для услуг размещения в гостиницах и в иных средствах размещения:

Для введенных в эксплуатацию до 01.01.2022 гостиниц и иных средств размещения либо для введённых в эксплуатацию после 01.01.2022 и не включенных в реестр объектов туриндустрии – до 30.06.2027.

Для введённых в эксплуатацию после 01.01.2022 и включённых в реестр объектов туриндустрии - в течение 5 лет после ввода объекта в эксплуатацию.

• Для услуг по предоставлению объектов туриндустрии в аренду:

- в течение 5 лет после ввода объекта в эксплуатацию

Не облагается НДФЛ материальная выгода, проценты по вкладам и материальная помощь ( подарки) отдельным категориям граждан, полученные в 2021-2023 годах

В отношении материальной выгоды - получение в 2021-2023 годах;

В отношении процентов по вкладам - получение дохода в 2021 и 2022 годах и  банки находятся на территории РФ;

В отношении помощи и подарков - освобождены ветераны, инвалиды, труженики тыла, бывшие узники, военнопленные ВОВ, вдовы погибших в период ВОВ, войны с Финляндией, Японией

Норма распространяет свое действие с 01.01.2022 

Контролирующие лица или учредители иностранных организаций (по состоянию на 31.12.2021), которые получили в 2022 году имущество или имущественные права от этих организаций, могут включить в расходы сумму стоимости этого имущества (имущественных прав), но не выше рыночной цены.

Меры применяются, когда имущество (имущественные права) получены:

• в счет оплаты ценных бумаг такого имущества и (или) имущественных прав, эмитенту ценных бумаг, а также третьим лицам по договорами купли – продажи или мены;

• при реализации (погашении) ценных бумаг, полученных от контролируемой иностранной организации и освобожденных от налогообложения;

•  если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале общества, понесены путем передачи обществу или третьим лицам такого имущества, имущественных прав

• при продаже имущества, имущественных прав и (или) осуществлении имущественных прав, полученных от контролируемой иностранной организации и освобожденных от налогообложения;

• при продаже имущества, полученного при осуществлении имущественных прав, ранее полученных от контролируемой иностранной организации и освобожденных от налогообложения

• Одна из сторон применяет инвестиционный налоговый вычет
• Доходы и (или) расходы по налогу на прибыль возникли 01.01.2022-31.12.2024 годах, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора

Не применяется если налогоплательщик :

• в статусе ликвидации;
• в процедуре банкротства

Сумма НДС, заявленная к возмещению в заявительном порядке, не превышает сумму уже уплаченных налогов и сборов за предыдущий календарный год. На разницу свыше нужна банковская гарантия или поручительство.

За налоговые периоды 2022, 2023 годов
Норма вступает в силу со дня официального опубликования федерального закона, которым введена норма 

Положительная курсовая разница, возникшая в 2022 - 2024, учитывается только при погашении образовавшихся требований (обязательств) в иностранной валюте.
На авансы указанное правило не распространяется

Отрицательная курсовая разница, возникшая в 2023 – 2024, учитывается только при погашении образовавшихся требований (обязательств) в иностранной валюте.
На авансы указанное правило не распространяется.

Для определения предельной величины пересчет величины контролируемой задолженности осуществляется по курсу, не превышающему официального курса ЦБ РФ на 1 февраля 2022 года, величина собственного капитала определяется без учета курсовых разниц, возникших после 1 февраля 2022 года.

Для плательщиков налога на прибыль.
Только для долговых обязательств, возникших до 1 марта 2022 и только в течение 2022-2023

Организации вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода три месяца, четыре месяца и так далее до окончания 2022 года.

До 31.12.2023 расширены интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам

Впервые зарегистрированные ИП

спецрежимы: УСН и (или) ПСН

отдельные отрасли

1) Вид деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, соответствует перечисленным в Приложении к закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО;

2) средняя численность наемных работников не превышает 15 человек за календарный год;

3) предельный размер доходов от реализации в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает 6 млн.руб.

Налогоплательщики, которые с 11.06.2022 сменили место регистрации на Кировскую область, вправе применять пониженные налоговые ставки по УСН в течение трех налоговых периодов:

1) 1% (объект "Доходы") и 5% (объект "Доходы - расходы") - в течение налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался;

2) 3% (объект "Доходы") и 7.5% (объект "Доходы - расходы") - в течение двух следующих налоговых периодов.

– для налогоплательщиков, у которых в общем объеме доходов в доходы по видам экономической деятельности, указанным в приложении к закону Кировской области от 01.02.2022 № 37-ЗО составляют не менее 70 процентов;

- для налогоплательщиков, у которых в общем объеме доходов не менее 70 процентов составили доходы по видам экономической деятельности, в отношении которых в четвертом квартале 2020 года налогоплательщиком применялся ЕНВД.

Резиденты ТОСЭР вправе применять налоговые ставки:

5% - в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, заключенных в соответствии с порядком, установленным Правительством Кировской области;

10% - в течение следующих пяти налоговых периодов.

1) наличие государственной регистрации юридического лица по адресу места нахождения на территории Кировской области;

2) отсутствие задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;

3) налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации;

4) размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике не ниже 2 МРОТ, установленных федеральным законом;

5) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Основанием для применения пониженной налоговой являются:

- бухгалтерская отчетность организации; - уведомление о намерении применять пониженную ставку по налогу на прибыль организации по форме, установленной Правительством Кировской области;

- справка о размере среднемесячной заработной платы в организации по форме, установленной Правительством Кировской области;

- справка об отсутствии просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по форме, установленной Правительством Кировской области.

Право на применение инвестиционного налогового вычета имеют налогоплательщики, осуществившие расходы, указанные в статье 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности:

1) расходы на приобретение и модернизацию, достройку, дооборудование, реконструкцию, техническое перевооружение, другие аналогичные процедуры, кроме частичной ликвидации;

2) расходы на создание объектов транспортной, коммунальной, социальной инфраструктур;

3) пожертвования, перечисленные государственным и муниципальным учреждениям, которые ведут деятельность в области культуры, НКО (фондам) на формирование целевого капитала для поддержки этих учреждений;

4) денежные перечисления по договорам финансирования деятельности по созданию объектов инфраструктуры;

5) расходы на НИОКР;

6) часть расходов в виде имущества, предназначенного для развития генетических технологий.